Заключение № 24

на проект решения Собрания депутатов

 муниципального образования город Щекино Щекинского района

«О внесении изменений в решение Собрания депутатов

муниципального образования  город Щекино Щекинского района

от 22.12.2016 № 33-119 «О бюджете  муниципального образования 

город Щекино  Щекинского района на 2017 год

и на плановый период 2018 и 2019 годов».

(второе уточнение)

Заключение Контрольно-счетной комиссии Щекинского района на  Проект Решения Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района  «О внесении изменений в Решение Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района   от 22.12.2016 года № 33-119 «О бюджете муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Проект Решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района, утвержденного Решением Собрания депутатов муниципального образования город Щекино  Щекинского района  от 26.09.2013г. № 135-683,  Положения о Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного Решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от  26.03.2013 г. № 49/543, Соглашения о передаче Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район полномочий Контрольно-счетного органа муниципального образования город Щекино Щекинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Проект Решения представлен в Контрольно-счетную комиссию 11.07.2017 г. (письмо № 31 от 10.07.2017 г.). Одновременно с Проектом Решения представлена Пояснительная записка, содержащая не в полном объеме обоснование вносимых изменений.

При анализе текстовых статей представленного Проекта Решения Контрольно-счетная комиссия Щекинского района отмечает следующее:

-Проектом Решения уточняются в сторону увеличения основные параметры бюджета на 2017 год – доходная часть на 112 887,0 тыс. руб. или на 73,4%, расходная часть на 100 249,0 тыс. руб. или на 50,4%. За счет увеличения доходной части сокращается размер дефицит бюджета на 12 638,0 тыс. руб. или на 28,1% первоначально утвержденного плана.

-Необходимо п.1.2 проекта Решения дополнить пунктами об утверждении объема безвозмездных поступлений от негосударственных организаций в сумме 911,8 тыс. руб., прочих безвозмездных поступлений в сумме 33,0 тыс. руб. и объема возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета муниципального образования город Щекино в 2017 году в сумме 49,6 тыс. руб.

-П.1.4 утверждаются бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год в объеме 86 971,0 тыс. руб. (увеличение на 64 551,0 тыс. руб. за счет межбюджетных трансфертов из дорожного фонда муниципального образования Щекинский район, в том числе за счет средств Федерального бюджета в сумме 37 951,0 тыс. руб.), на 2018 год в сумме 6 691,4 тыс. руб., на 2019 год в сумме 6 653,7 тыс. руб.

-В нарушение ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 №145-ФЗ (в ред. от 28.03.2017) и ст.18.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района не установлены параметры муниципального долга муниципального образования город Щекино Щекинского района.

 Данные об изменении параметров 2017 года представлены в таблице:                                                                                                     Основные параметры бюджета на 2017 год

Доходы бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год.

Налоговые и неналоговые доходы муниципального образования город  Щекино Щекинского района уточняются в сторону уменьшения на 3 526,8 тыс. руб., с учетом фактического поступления. Уточнение сложилось следующим образом:

- по налогу на прибыль (налог на доходы с физических лиц) уменьшаются поступления  на 3 566,0 тыс. руб. и составят 46 036,4 тыс. руб.

- по налогу на совокупный доход объем поступлений  увеличивается  на 0,4 тыс. руб. и составит 4,4 тыс. руб.;

- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным платежам увеличивается на 38,8 тыс. руб. и составит 38,8 тыс. руб.

Безвозмездные поступления увеличены  на 116 413,8 тыс. руб., в том числе:

-иные межбюджетные трансферты из бюджета муниципального образования Щекинский район на 116 534,5 тыс. руб. (согласно уведомлений Финансового управления администрации муниципального образования Щекинский район);

-уменьшения плановых поступлений от денежных пожертвований  на 120,7 тыс. руб., в том числе:

- от негосударственных организаций на реализацию проекта «Народный бюджет» -112,5 тыс. руб.;

- от физических лиц на реализацию проекта «Народный бюджет» - 8,2 тыс. руб.

          Расходы бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год.

        Относительно утвержденных расходов бюджета муниципального образования город Щекино  Щекинского района на 2017 год в Проекте Решения предлагается  увеличить бюджетные ассигнования на 100 249,0 тыс. руб., что составляет 50,4% к ранее утвержденному плану.   

Динамика расходов  бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице:                                                  

В Проекте Решения предлагается:

 уменьшить расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на

общую сумму 2 136,2 тыс. руб. по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»:

-за счет сокращения расходов:

- 273,7 тыс. руб. по иным непрограммным мероприятиям;

- 574,9 тыс. руб. на выполнение судебных актов по искам о возмещении вреда;

-за счет увеличения расходов:

- 82,6 тыс. руб. на содержание и обслуживание муниципального имущества и казны;

- 75,0 тыс. руб. МКУ «Щекинская городская централизованная бухгалтерия» за счет дотации на повышение качества управления муниципальными финансами.

  по  разделу  04 «Национальная  экономика» бюджетные ассигнования увеличить на 64 554,5 тыс. руб. по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках муниципальной программы «Модернизация и развитие автомобильных дорог, повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района», в том числе:

-  на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения для реализации приоритетного проекта «Безопасные и качественные дороги» государственной программы «Развитие транспортной системы» за счет средств дорожного фонда муниципального образования город Щекино Щекинского района в сумме 64 551,0 тыс. руб.;

- за счет средств, поступивших от спонсоров и населения в 2017 году на оплату работ, произведенных в 2016 году по ремонту придомовой территории по адресу г. Щекино, ул. Победы д.11 в сумме 3,5 тыс. руб.

 бюджетные ассигнования по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» увеличить на 33 172,4 тыс. руб., в том числе за счет:

- увеличения ассигнований за счет безвозмездных поступлений из бюджета Тульской области на реализацию проекта «Народный бюджет» на 9 283,3 тыс. руб.;

- уменьшение ассигнований за счет средств спонсоров и населения на реализацию проекта «Народный бюджет» на 48,1 тыс. руб.;

- увеличения ассигнований за счет Фонда реформирования жилищно-коммунального хозяйства на 30 000,0 тыс. руб.;

- увеличения ассигнований за счет субсидий на формирование современной городской среды на 12 625,2 тыс. руб.;

-  уменьшение ассигнований бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на 18 688,0 тыс. руб.

 расходы по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» увеличиваются на 837,5 тыс. руб.

за счет увеличения ассигнований по следующим мероприятиям:

- 450,1 тыс. руб. – «Проведение ремонтов муниципального жилищного фонда муниципального образования город Щекино Щекинского района» согласно подготовленной сметной документации на капитальный ремонт муниципального жилья;

- 431,0 тыс. руб. по мероприятию «взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования город Щекино Щекинского района, согласно ожидаемой оценке исполнения 2017 года;

- 229,0 тыс. руб. расходы на выкуп жилых помещений у собственников муниципального жилого фонда в рамках подпрограммы «Обеспечение прав собственников жилых помещений, признанных непригодными для проживания и снос расселенных домов в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» на основании поступившего заявления;

- 106,3 тыс. руб. на реализацию проекта «Народный бюджет- 2017» по объекту «Замена окон в подъездах жилого дома по адресу город Щекино ул. Советская д.16-а» (в том числе за счет безвозмездных поступлений из бюджета Тульской области).

за счет уменьшения ассигнований по мероприятию «снос расселенных домов, признанных непригодными для проживания» в сумме 285,0 тыс. руб. в рамках подпрограммы «Обеспечение прав собственников жилых помещений, признанных непригодными для проживания и снос расселенных домов в муниципальном образовании» муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» на основании подготовленной сметной документации на снос аварийных домов.

 расходы по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» уменьшаются на 792,0 тыс. руб., в том числе:

- за счет увеличения на 30 000,0 тыс. руб. (за счет средств Фонда реформирования жилищно-коммунального хозяйства) на строительство модульной котельной мощностью 9 МВт в городе Щекино Тульской области в рамках муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» (взамен котельной ООО «Завод «Стройкерамика»);

- за счет увеличения на 31 728,4 тыс. руб. (за счет средств бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района) на строительство модульной котельной мощностью 9 МВт в городе Щекино Тульской области в рамках муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» (взамен котельной ООО «Завод «Стройкерамика»);

  расходы по подразделу 0503 «Благоустройство» увеличиваются на 28 550,1 тыс. руб., в рамках муниципальной программы «Организация содержания, благоустройства и озеленения территорий муниципального образования город Щекино Щекинского района» (в том числе за счет безвозмездных поступлений от спонсоров и населения на реализацию проекта «Народный бюджет» в сумме 9 177,0 тыс. руб.), в том числе:

ассигнования увеличиваются на следующие мероприятия:

-1 568,0 тыс. руб. на ликвидацию несанкционированных свалок;

- 1 000,0 тыс. руб. на озеленение территории муниципального образования;

- 18 337,6 тыс. руб. на реализацию мероприятия «Формирование современной городской среды» на реализацию Государственной программы Тульской области «Обеспечение жильем и услугами ЖКХ населения Тульской области»;

- 9 039,9 тыс. руб. на реализацию проекта «Народный бюджет»;

ассигнования уменьшаются на следующие мероприятия:

- 227,4 тыс. руб. на содержание территории в рамках мероприятия «Благоустройство территории города Щекино»;

- 1 000,0 тыс. руб. на восстановление, ремонт и строительство ливневой канализации по адресу ул. Молодежная г. Щекино в рамках мероприятия «Благоустройство территории города Щекино»;

- 168,0 тыс. руб. по мероприятию «Формирование общественных пространств» в связи с уменьшением потребности на основании ожидаемой оценки.

 расходы по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» увеличиваются на 4 482,9 тыс. руб., в том числе:

 - в рамках муниципальной программы «Организация содержания, благоустройства и озеленения территорий муниципального образования город Щекино Щекинского района» на мероприятие «Укрепление материально-технической базы» увеличены расходы на 2 330,0 тыс. руб.;

- расходы увеличены на обеспечение деятельности МКУ «ЩГУЖиБ» на 2 219,4 тыс. руб.

- расходы сокращены на 66,5 тыс. руб. на обеспечение деятельности МКУ «Ритуал».

 увеличить расходы по разделу 07 «Образование» на  1 464,8 тыс. руб. в том числе:

- 106,1 тыс. руб. на содержание МБУ «ГМЦ МИР», в связи с уточнением норматива затрат на содержание имущества муниципальных учреждений;

- 1 076,3 тыс. руб. на модернизацию и ремонт муниципальных учреждений;

- 282,4 тыс. руб. на установку видеонаблюдения в муниципальных учреждениях.

 увеличить расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» на  1 724,4 тыс. руб. в рамках муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района».

увеличить расходы по разделу 10 «Социальная политика» на  23,9 тыс. руб. на пенсионное обеспечение муниципальных служащих в соответствии с Законом Тульской области от 23.12.2016 №101-ЗТО «О внесении изменений в закон Тульской области «О пенсии за выслугу лет государственным гражданским служащим Тульской области и муниципальным служащим в Тульской области» (принят Тульской областной думой 22 декабря 2016 года) в рамках непрограммного направления деятельности «Социальная поддержка населения».

Параметры планового периода 2018 и 2019 годов

Основные параметры планового периода 2018-2019 годов в целом не изменились. Бюджетные ассигнование перераспределены по отдельным разделам и подразделам:

2018 год:

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» объем расходов увеличен на 1 545,5 тыс. руб., в связи с увеличением штатной численности МКУ «ЩГУЖиБ».

По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» бюджетные ассигнования уменьшены на 1545,5 тыс. руб. на обслуживание государственного и муниципального долга в связи с отсутствием необходимости в привлечении коммерческого кредита.

2019 год:

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» объем расходов увеличен на 1 431,9 тыс. руб., в связи с увеличением штатной численности МКУ «ЩГУЖиБ».

По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» бюджетные ассигнования уменьшены  на 1 431,9 тыс. руб. на обслуживание государственного и муниципального долга в связи с отсутствием необходимости в привлечении коммерческого кредита.

Контрольно-счетная комиссия Щекинского района отмечает, во исполнение  Закона Тульской области от 23.12.2016 №101-ЗТО «О внесении изменений в закон Тульской области «О пенсии за выслугу лет государственным гражданским служащим Тульской области и муниципальным служащим в Тульской области» (принят Тульской областной думой 22 декабря 2016 года) необходимо предусмотреть увеличение бюджетных ассигнований в плановом периоде 2018 и 2019 годов в рамках непрограммного направления деятельности «Социальная поддержка населения» по увеличению пенсии за выслугу лет.

Анализ приложения № 5 по реализации муниципальных программ.

Объем расходов бюджета на реализацию муниципальных программ относительно показателей, утвержденных Решением Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района от 22.02.2017 года №39-130 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района от 22.12.2016 №33-119 «О бюджете муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», увеличен на  101 284,1 тыс. руб. или на 53,0% к ранее утвержденному объему и составляет 292 334,6 тыс. руб. или 53,0% от общего объема расходов бюджета.

Изменение объемов бюджетных ассигнований в сторону увеличения предусматривается по 5 муниципальным программам из 7, в том числе:

1)                 «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» - на 139,4 тыс. руб. или на 0,3% от утвержденного плана;

2)                «Развитие культуры в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» на 1 724,4 тыс. руб. или на 8,4% от утвержденного плана;

3)                 «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политике в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» на 1 464,8 тыс. руб. или на 8,9% от утвержденного плана;

4)                «Модернизация и развитие автомобильных дорог, повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» - на 64 554,5 тыс. руб. или в 2,8 раз от утвержденного плана;

5)                «Организация содержания, благоустройства и озеленения территорий муниципального образования город Щекино Щекинского района» на 33 401,0 тыс. руб. или более 43,6% от утвержденного плана;

         В нарушение ст.157 БК РФ и п.3.10 постановления администрации Щекинского района от 20.07.2015 №7-1118 «О порядке разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования город Щекино Щекинского района администрацией муниципального образования Щекинский район муниципальные программы, утвержденные и реализуемые на территории муниципального образования Щекинский район на экспертизу в Контрольно-счетную комиссию Щекинского района не представлялись.

Дефицит бюджета

     В связи с внесенными изменениями дефицит бюджета составляет 32 272,99 тыс. руб. (26,3%) к утвержденному годовому объему доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений с учетом остатков средств бюджета муниципального образования, сложившихся на начало текущего финансового года.

         Источником финансирования дефицита бюджета определено изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 32 272,9 тыс. руб.

Без учета остатков средств бюджета на начало текущего финансового года дефицит бюджета муниципального образования отсутствует.

Выводы по результатам проведенной экспертизы:

  По результатам анализа представленного проекта Решения Контрольно-счетная комиссия муниципального образования Щекинский район отмечает следующее:

 в связи с тем, что в процессе подготовки данного Заключения, замечания и технические ошибки устранены - представленный проект Решения о внесении изменений в бюджет соответствует требованиям Бюджетного законодательства;

         Контрольно-счетная комиссия муниципального образования Щекинский район считает возможным предложить Собранию депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района рассмотреть и утвердить представленный Проект Решения.