28.09.2015

Заключение № 35

---

на проект решения Собрания депутатов

 муниципального образования город Советск Щекинского района

«О внесении изменений в решение Собрания депутатов

муниципального образования  город Советск Щекинского района

от 23.12.2014 г. № 6-24 «О бюджете  муниципального образования 

город Советск Щекинского района на 2015 год

и на плановый период 2016 и 2017 годов».

 Заключение контрольно-счетной комиссии Щекинского района на  проект решения Собрания депутатов муниципального образования город Советск Щекинского района  «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования город Советск Щекинского района   от 23.12.2014 года № 6-24 «О бюджете муниципального образования город Советск Щекинского района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Проект решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Советск Щекинского района, утвержденного решением Собрания депутатов муниципального образования город Советск Щекинского района от 23.12.2013г. № 101-274, Положения о контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от  26.03.2013 г. № 49/543, Соглашения о передаче контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования город Советск Щекинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Контрольно-счетная комиссия Щекинского района, рассмотрев Проект решения, отмечает следующее.

 В соответствии с представленным Проектом решения в бюджет муниципального образования город Советск Щекинского района предлагается внести изменения по основным параметрам бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.

Данные представлены в таблицах № 1, № 2, № 3.

                                                                                                                                                                                             Таблица № 1.

Основные параметры бюджета на 2015 год

Основные характеристики	Решение от 31.07.2015 г. № 17-53, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	30 778,9	24 711,0	-6 067,9	80,3
Расходы	44 292,2	38 224,3	-6 067,9	86,3
Дефицит(-)/ Профицит (+)	-13 513,3	-13 513,3	-	-

 

Доходы бюджета муниципального образования г. Советск на 2015 год.

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2015 год в Проекте Решения предлагается уменьшить доходы на 6 067,9 тыс. руб. или на 19,7% за счет уточнения плановых назначений по поступлению следующих доходов:

Наименование доходов бюджета	Решение от 31.07.2015 г. № 17-53, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Налоговые и неналоговые доходы	24 572,9	19 294,3	-5 278,6
Безвозмездные  поступления, в том числе:	6 206,0	5 416,7	-789,3
дотации	1 368,7	1 368,7	-
субвенции	199,9	199,9	-
прочие межбюджетные трансферты	3 225,2	2 470,7	-754,5
Безвозмездные поступления от денежных пожертвований, предоставляемых негосударственными  организациями	769,6	926,2	+156,6
Безвозмездные поступления от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами	700,2	832,1	+131,9
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов	-57,6	-380,9	-323,3
ИТОГО	30 778,9	24 711,0	-6 067,9

        

Налоговые и неналоговые доходы  предлагается уменьшить на  5 278,6

тыс. руб., в том числе:  

Наименование доходов бюджета	Решение от 31.07.2015 г. № 17-53, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Налог на доходы физических лиц	8 087,1	8 087,1	-
Налог на имущество физических лиц	75,0	75,0	-
Земельный налог	14 639,6	8 939,4	-5 700,2
Государственная пошлина	55,5	55,5	-
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	884,6	1 084,6	+200,0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	436,2	436,2	-
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	300,0	400,0	+100,0
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба	94,9	94,9	-
Прочие неналоговые доходы	-	121,6	+121,6
ИТОГО налоговые и неналоговые доходы	24 572,9	19 294,3	-5 278,6

Земельный налог предлагается уменьшить на 5 700,2 тыс. руб. согласно ожидаемой оценки исполнения.  Пояснительная записка, представленная администрацией, не содержит финансового обоснования сложившейся ситуации с земельным налогом.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности предлагается увеличить на 200,0 тыс. руб. согласно данных Комитета по управлению муниципальной собственностью администрации Щекинского района (письмо № 019-11/1631 от 16.09.2015 г.).

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений предлагается увеличить на 100,0 тыс. руб. на основании данных Комитета по управлению муниципальной собственностью муниципального образования Щекинский район (письмо № 019-11/1631 от 16.09.2015 г.).

Прочие неналоговые доходы увеличены на 121,6 тыс. руб. (возврат денежных средств подрядчиком по проекту «Народный бюджет – 2014» по решению суда.

 

Безвозмездные поступления в бюджет муниципального образования на 2015 год уменьшаются на 789,3 тыс. рублей, в том числе:

§        за счет возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет уменьшаются на 323,3 тыс. руб. (возврат денежных средств подрядчиком по проекту «Народный бюджет-2014» в бюджет Тульской области по решению суда);

§        за счет возврата прочих межбюджетных трансфертов уменьшаются на 754,5 тыс. руб. (возврат денежных средств подрядчиком по проекту «Народный бюджет-2014» в бюджет Тульской области по решению суда);

§        поступления от денежных пожертвований, предоставляемых негосударственными организациями увеличиваются на 156,6 тыс. руб. (уменьшаются на основании расторжения договора от 01.05.2015 г. о сотрудничестве по социально-экономическому развитию города на 9,0 тыс. руб. и увеличиваются за счет возврата денежных средств подрядчиком по решению суда в бюджет муниципального образования по проекту «Народный бюджет-2014» (средства спонсоров) на 165,6 тыс. руб.);

§        поступления от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами увеличиваются на 131,9 тыс. руб. (за счет возврата денежных средств подрядчиком по решению суда в бюджет муниципального образования  по проекту «Народный бюджет- 2014» (средства населения)).

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2015 год доходов предполагается в сумме 24 711,0 тыс. руб.

 

Относительно утвержденных расходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2015 год в Проекте Решения предлагается уменьшить расходы на 6 067,9 тыс. руб. или на 13,7%.

          Уточнение расходной части бюджета в Проекте решения представлено следующим образом:                                                  

Наименование раздела расходов	Решение от 31.07.2015 г. № 17-53, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Общегосударственные вопросы	9 120,2	8 502,7	-617,5
Национальная оборона	199,9	199,9	-
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	127,5	71,0	-56,5
Национальная экономика	8 164,8	8 450,6	+285,8
Жилищно-коммунальное хозяйство	17 095,7	11 899,8	-5 195,9
Образование	166,4	144,6	-21,8
Культура и кинематография	7 784,9	7 320,9	-464,00
Социальная политика	-	45,0	+45,0
Физическая культура и спорт	1 632,8	1 589,8	-43,0
ИТОГО РАСХОДОВ	44 292,2	38 224,3	-6 067,9

 

В Проекте решения предлагается:

- уменьшить расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на

общую сумму 617,5 тыс. руб., в том числе:

-расходы по подразделу 03 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» уменьшены на 2,0 тыс. руб.;

-расходы по подразделу 04 «Функционирование местной администрации» уменьшены на 136,7 тыс. руб.;

-расходы по подразделу 11 «Резервные фонды» уменьшены на 467,4 тыс. руб.;

-расходы по подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» уменьшены на 11,4 тыс. руб., в том числе:

-уменьшены расходы по подпрограмме «Организация деятельности МКУ «Централизованная бухгалтерия МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Управление муниципальными финансами в МО г. Советск Щекинского района» на 8,8 тыс. руб.,

-увеличены расходы на опубликование нормативно-правовых актов Собрания депутатов на 100,0 тыс. руб.,

-уменьшены расходы на опубликование нормативно-правовых актов Администрации на 100,0 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «Оформление бесхозяйного имущества, расположенного на территории МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами, содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» на 150,0 тыс. руб.,

-увеличены расходы по подпрограмме «Содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами, содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» на 177,4 тыс. руб., в том числе:

-уменьшены расходы на содержание и обслуживание мемориала «Вечный огонь» на 2,6 тыс. руб.,

-увеличены расходы на содержание и обслуживание Новогодней елки на 180,0 тыс. руб.;

-уменьшены расходы по подпрограмме «Перевод нежилых помещений в жилые на территории МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами, содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» на 30,0 тыс. руб.

В Проекте Решения расходы на содержание органов местного самоуправления превышают норматив, установленный Постановлением правительства Тульской области от 21.03.2012 № 116 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления Тульской области» (норматив, установленный Постановлением – 21,3%, расходы на содержание ОМС по Проекту решения – 25,0%). Необходимо уменьшить расходы на содержание органов местного самоуправления на сумму 704,0 тыс. рублей.

-уменьшить расходы по разделу  03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 56,5 тыс. руб., в том числе:

-расходы по подпрограмме «Совершенствование гражданской обороны, системы предупреждения и ликвидаций чрезвычайных ситуаций, защиты населения и территории МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Обеспечение общественного порядка, защита населения от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности в МО г. Советск» уменьшены на 6,5 тыс. руб.;

-расходы по подпрограмме «Профилактика экстремизма, терроризма в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Обеспечение общественного порядка, защита населения от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности в МО г. Советск» уменьшены на 15,0 тыс. руб.;

-расходы по подпрограмме «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Обеспечение общественного порядка, защита населения от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности в МО г. Советск» уменьшены на 35,0 тыс. руб.

-увеличить расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 285,8 тыс. руб., в т. ч.:

-расходы по подпрограмме «Модернизация и развитие автомобильных дорог на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие транспортной системы муниципального образования город Советск Щекинского района» увеличить на 285,7 тыс. руб., в том числе:

-увеличены расходы на устройство подстилающих слоев основания из щебня по ул. Набережная на 434,1 тыс. руб.,

-увеличены расходы на ремонт дороги по ул. Набережная на 0,3 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по техническому надзору (экономия от торгов) на 17,3 тыс. руб.,

-уменьшены расходы на ремонт дорог на территории МО г. Советск (экономия от торгов) на 131,4 тыс. руб.;

-расходы по подпрограмме «Содержание и текущий ремонт автомобильных дорог, проездов, элементов обустройства улично-дорожной сети муниципального образования город Советск» муниципальной программы «Развитие транспортной системы муниципального образования город Советск Щекинского района» увеличить на 0,1 тыс. руб.

-уменьшить расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на общую сумму 5 195,9 тыс. руб., в том числе:

-расходы по подразделу 01 «Жилищное хозяйство» уменьшить на 46,9 тыс. руб., в том числе:

-уменьшены расходы по подпрограмме «Содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами, содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» на 1,2 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «Проведение ремонта жилых помещений ветеранов ВОВ в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Обеспечение качественным жильем и услугами ЖКХ граждан МО г. Советск Щекинского района» на 20,6 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «Проведение ремонта жилых помещений муниципального жилого фонда в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Обеспечение качественным жильем и услугами ЖКХ граждан МО г. Советск Щекинского района» на 0,1 тыс. руб.,

-уменьшены резервные средства на восстановление шиферной кровли на 25,0 тыс. руб.

-расходы по подразделу 02 «Коммунальное хозяйство» уменьшить на 4 869,6 тыс. руб., в том числе:

-уменьшены расходы за счет возврата субсидий по проекту «Народный бюджет-2014» (возврат подрядчиком по решению суда) на 754,5 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «Содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами, содержание имущества и казны в МО г. Советск Щекинского района» на 6,2 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «Комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования город Советск Щекинского района» муниципальной программы «Обеспечение качественным жильем и услугами ЖКХ граждан муниципального образования город Советск Щекинского района» на 4 108,9 тыс. руб.

-расходы по подразделу 03 «Благоустройство» уменьшить на 41,8 тыс. руб., в том числе:

-уменьшены расходы «Организация освещения улиц МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Благоустройство на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» на 25,0 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «Организация и проведение мероприятий по благоустройству и озеленению на территории муниципального образования город Советск» муниципальной программы «Благоустройство на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» на 16,8 тыс. руб.

-расходы по подразделу 05 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» по подпрограмме «Обеспечение деятельности МКУ «СГУЖиБ МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Благоустройство на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» уменьшены на 237,6 тыс. руб.

-уменьшить расходы по разделу 07 «Образование» на 21,8 тыс. руб. за счет снижения расходов на повышение квалификации муниципальных служащих администрации муниципального образования и работников библиотеки.

-уменьшить расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» предлагается на 464,0 тыс. руб., в том числе:

-уменьшены расходы по подпрограмме «Сохранение и развитие самодеятельного творчества, культурно-досуговой деятельности, внедрение новых информационных технологий в МО г. Советск Щекинского района»  муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» на 166,7 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «Развитие библиотечного дела в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» на 30,9 тыс. руб.,

-уменьшены расходы по подпрограмме «По проведению праздничных мероприятий на территории МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» на 266,4 тыс. руб.

-увеличить расходы по разделу 10 «Социальная политика» на 45,0 тыс. руб. по подпрограмме «По проведению праздничных мероприятий на территории МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» на приобретение новогодних подарков для многодетных  и малообеспеченных семей.

-уменьшить расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 43,0 тыс. руб. по подпрограмме «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и повышение эффективности реализации молодежной политики в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» на 43,0 тыс. руб.

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2015 год расходов предполагается в сумме 38 224,3 тыс. руб.

 

 

Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2015 год.

          Внесение изменений в бюджет не приведет к изменению дефицита бюджета.

                                                                                                                   

 Таблица № 2.

Основные параметры бюджета на плановый период 2016 года

Основные характеристики	Решение от 31.07.2015 г. № 17-53, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	27 378,8	17 540,7	-9 838,1	64,1
Расходы	27 378,8	17 540,7	-9 838,1	64,1
Дефицит(-)/ Профицит (+)	-	-	-	-

 

Доходы бюджета муниципального образования г. Советск

на плановый период 2016 года.

 

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2016 год в Проекте Решения предлагается уменьшить доходы на 9 838,1 тыс. руб. или на 35,9% (уточняется земельный налог в сторону уменьшения на 9 838,1 тыс. руб.)

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2016 год доходов предполагается в сумме 17 540,7 тыс. руб.

 

Расходы бюджета муниципального образования г. Советск

на плановый период 2016 года.

           

В Проекте решения предлагается установить общий объем расходов в сумме 17 540,7 тыс. руб., что составляет 64,1% к утвержденным плановым назначениям.

Объем расходов бюджета в представленном Проекте решения предлагается уменьшить на 9 838,1 тыс. руб. в связи с  уменьшением доходов.

В Проекте решения предлагается:

-уменьшить расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2 857,3 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 90,0 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 291,0 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 3 328,5 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 07 «Образование» на 110,0 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» на 2 461,0 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 700,3 тыс. руб.

Дефицит бюджета на 2016 год не планируется.

         

                                                                                                                     Таблица № 3.

Основные параметры бюджета на плановый период 2017 года

Основные характеристики	Решение от 31.07.2015 г. № 17-53, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	28 504,6	18 666,5	-9 838,1	65,5
Расходы	28 504,6	18 666,5	-9 838,1	65,5
Дефицит(-)/ Профицит (+)	-	-	-	-

 

Доходы бюджета муниципального образования г. Советск

на плановый период 2017 года.

 

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2017 год в Проекте Решения предлагается уменьшить доходы на 9 838,1 тыс. руб. или на 35,5% (уточняется земельный налог в сторону уменьшения на 9 838,1 тыс. руб.)

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2017 год доходов предполагается в сумме 18 666,5 тыс. руб.

 

Расходы бюджета муниципального образования г. Советск

на плановый период  2017 года.

           

В Проекте решения предлагается установить общий объем расходов в сумме 18 666,5 тыс. руб., что составляет 65,5% к утвержденным плановым назначениям.

Объем расходов бюджета в представленном Проекте решения предлагается уменьшить на 9 838,1 тыс. руб. в связи с уменьшением доходов.

В Проекте решения предлагается:

-уменьшить расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2 537,9 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 90,0 тыс. руб.,

-увеличить расходы по разделу 04 «Национальная экономика» на 992,7 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 3 094,6 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 07 «Образование» на 110,0 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» на 3 779,2 тыс. руб.,

-уменьшить расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 1 219,1 тыс. руб.

Дефицит бюджета на 2016 год не планируется.

 

Выводы по результатам проведенной экспертизы:

По результатам экспертизы Проекта решения Контрольно-счетная комиссия отмечает следующее:

-представленный Проект решения о внесении изменений в бюджет муниципального образования г. Советск Щекинского района не в полной мере соответствует требованиям Бюджетного законодательства;

-рекомендуем направить представленный проект Решения в администрацию муниципального образования г. Советск для устранения нарушений, отмеченных в заключении.