05.02.2015

Заключение № 5

---

 на проект решения Собрания депутатов

муниципального образования Яснополянское  Щекинского района

«О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования Яснополянское Щекинского района  от 23.12.2014 г. № 5-29 «О бюджете муниципального образования  Яснополянское Щекинского района на  2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

 

                                                       

Заключение контрольно-счетной комиссии Щекинского района на проект  решения Собрания депутатов муниципального образования Яснополянское Щекинского района «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования Яснополянское Щекинского района  от 23.12.2014 года № 5-29 «О бюджете муниципального образования Яснополянское на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект Решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном  образовании Яснополянское Щекинского района, утвержденного  решением Собрания депутатов муниципального образования Яснополянское Щекинского района от 31.10.2013 г №73-337 (в ред. от 17.02.2014 г. №79-362), Положения о контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от 26 марта 2013 года № 49/543, Соглашения о передаче контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования  Яснополянское Щекинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

 

 Контрольно-счетная комиссия Щекинского района, рассмотрев Проект решения, отмечает следующее:          

          В соответствии с представленным проектом Решения в бюджет МО Яснополянское Щекинского района предлагается внести изменения по следующим основным параметрам бюджета на 2015 год:

Основные характеристики	Решение от 23.12.2014г. № 5-29, тыс. руб.	Проект Решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	14 198,6	13 047,5	-1 151,1	91,9
Расходы	14 198,6	15 377,3	+1 178,7	108,3
Дефицит	-	-2 329,8	-2 329,8	-

                                                                            

и  основным параметрам бюджета на плановый период 2016 и 2017 годы

Основные характеристики	Решение от 23.12.2014г. № 5-29		Проект Решения		Отклонения
	2016	2017	2016	2017	2016		2017
	тыс. руб.		тыс. руб.		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Доходы	15 162,3	16 062,9	7 227,1	7 429,9	-7 935,2	47,7	-8 633,0	46,3
Расходы	15 162,3	16 062,9	7 227,1	7 429,9	-7 935,2	47,7	-8 633,0	46,3
Дефицит	-	-	-	-	-	-

 

Доходы бюджета МО Яснополянское Щекинского района.

 

Доходы уточняются в связи со вступлением в силу 1 января 2015 года изменений в Бюджетный Кодекс РФ в части изменения нормативов отчислений от налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселений.      

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования Яснополянское Щекинского района на 2015 год в Проекте решения предлагается уменьшить доходы на 1 151,1 тыс. руб. или на 8,1% за счет уточнения плановых назначений по поступлению следующих доходов:

 

Наименование доходов бюджета	Решение от 23.12.2014г. №5-29	Проект Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Налоговые и неналог. доходы	12 808,2	5 486,9	-7 321,3
Безвозмездные  поступления, в том числе:	1 390,4	8 168,0	+6 777,6
дотации	1 123,1	1 123,1	-
субвенции	267,3	267,3	-
прочие межбюджетные трансферты	-	6 777,6	+6 777,6
Возврат остатков субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет из бюджета муниципального района		-607,4	-607,4
ИТОГО	14 198,6	13 047,5	-1 151,1

 

           Налоговые и неналоговые доходы  предлагается  уменьшить на сумму 7 321,3 тыс. руб., в том числе:            

Наименование доходов бюджета	Решение от 23.12.2014г. №5-29	Проект Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Налог на доходы физических лиц	7 224,0	1 444,8	-5 779,2
Налоги на совокупный доход	5,3	3,2	-2,1
Налог на имущество физических лиц	741,9	741,9	-
Земельный налог	3 258,6	3 258,6	-
Государственная пошлина	38,4	38,4	-
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	1 380,0	0,0	-1 380,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	160,0	0,0	-160,0
ИТОГО налоговые и неналоговые доходы	12 808,2	5 486,9	-7 321,3

 

          Прочие межбюджетные трансферты будут увеличены на сумму 6 777,6 тыс. руб., в том числе:         

 

Наименование доходов  бюджета	Решение от 24.12.2014г. №7/30	Проект Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Межбюджетные трансферты  на осуществление части полномочий по вопросу дорожной деятельности в части содержания автомобильных дорог местного значения в зимний период	-	660,6	+660,6
Межбюджетные трансферты  на осуществление части полномочий по вопросу дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов поселения и обеспечение безопасности дорожного движения на них, включая создание и обеспечение функционирования парковок (парковочных мест), осуществление муниципального контроля за сохранностью автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов поселения, а также осуществление иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством РФ, исключая полномочия по вопросу дорожной деятельности в части содержания автомобильных дорог местного значения в зимний период	-	165,2	+165,2
Межбюджетные трансферты на обеспечение проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми помещениями, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создание условий для жилищного строительства, осуществление муниципального жилищного контроля, а также иных полномочий органов местного самоуправления в соответствии с жилищным законодательством в рамках муниципальной программы Щекинского района «Улучшение жилищных условий граждан и комплексное развитие коммунальной инфраструктуры в МО Щекинский район»	-	321,4	+321,4
Межбюджетные трансферты на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством РФ в рамках муниципальной программы Щекинского района «Улучшение жилищных условий граждан и комплексное развитие коммунальной инфраструктуры в МО Щекинский район»	-	5 020,0	+5 020,0
На реализацию муниципальной программы Щекинского района «Улучшение жилищных условий граждан и комплексное развитие коммунальной инфраструктуры в МО Щекинский район»	-	360,0	+360,0
На оплату труда работников учреждений культурно-досугового типа	-	250,4	+250,4
ИТОГО	-	6 777,2	+ 6777,2

 

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2015 год  доходов предполагается в сумме 13 047,5 тыс. руб.

 

Общий объем доходов бюджета МО Яснополянское на плановый период 2016 и 2017 годы уменьшился  на 7 935,2 тыс. руб. и на 8 633,0 тыс. руб. соответственно.

Изменения по видам доходов показаны в таблице

                                                                                                                тыс. руб.

Наименование доходов бюджета	Решение от 23.12.2014г. №5-29		Проект  Решения		Отклонение
	2016	2017	2016	2017	2016	2017
Налоговые и неналог. доходы	13 698,5	14 563,9	5 659,3	5 826,9	-8 039,2	-8 737,0
Безвозмездные поступления	1 463,8	1 499,0	1 567,8	1 603,0	+104,0	+104,0
Итого	15 162,3	16 062,9	7 227,1	7 429,9	-7 935,2	-8 633,0

 

Налоговые и неналоговые доходы предполагается уменьшить на 8 039,2 тыс. руб. в 2016 году  и на  8 737,0 тыс. руб. в 2017 году, в том числе:

                                                                                                             тыс. руб.

Наименование доходов бюджета	Решение от 23.12.2014г. №5-29		Проект  Решения		Отклонение
	2016	2017	2016	2017	2016	2017
Налог на доходы физических лиц	8 085,2	8 921,1	1 617,0	1 784,2	-6 468,2	-7 136,9
Налоги на совокупный доход	5,7	6,4	3,4	3,8	-2,3	-2,6
Налог на имущество физических лиц	741,9	741,9	741,9	741,9	-	-
Земельный налог	3 258,6	3 258,6	3 258,6	3 258,6	-	-
Государственная пошлина	38,4	38,4	38,4	38,4	-	-
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	1 408,7	1 437,5	0,0	0,0	-1 408,7	-1 437,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	160,0	160,0	0,0	0,0	-160,0	-160,0
ИТОГО налоговые и неналоговые доходы	13 698,5	14 563,9	5 659,3	5 826,9	- 8039,2	-8 737,0

 

Безвозмездные поступления увеличены на сумму 104,0 тыс. руб. ежегодно на оплату труда работников учреждений культурно-досугового типа.

 

Расходы бюджета муниципального образования Яснополянское Щекинского района.

          В Проекте решения предлагается установить общий объем расходов в сумме 15 377,3 тыс. руб., что составляет 108,3% к утвержденным плановым назначениям. Объем расходов бюджета в представленном проекте Решения увеличился на 1 178,7 тыс. руб. за счет использования остатков прошлого года.

Динамика расходов  бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице

Наименование раздела расходов	Решение от 23.12.2014 г. № 5-29, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Общегосударственные вопросы	6 389,4	4 119,8	-2 269,6
Национальная оборона	267,3	267,3	-
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	500,0	10,0	-490,0
Национальная экономика	200,0	826,8	+626,8
Жилищно-коммунальное хозяйство	3 888,1	7 346,7	+3 458,6
Образование	50,0	15,0	-35,0
Культура и кинематография	2 677,0	2 484,8	-192,2
Социальная политика	226,8	226,8	-
Обслуживание государственного и муниципального долга	-	80,1	+80,1
ИТОГО РАСХОДОВ	14 198,6	15 377,3	+ 1 178,7

Объем расходов бюджета в представленном Проекте решения предлагается увеличить на 1 178,7 тыс. руб. В разрезе разделов классификации расходов бюджета предполагается:

-  сокращение расходов по следующим разделам:

 

·        «Общегосударственные вопросы» на 2 269,6 тыс. руб.,

сложившееся за счет:

         уменьшения расходов на содержание администрации на 1 280,0 тыс. руб.,

         утверждения средств на финансирование передаваемых полномочий бюджету МО Щекинский район (внутренний и внешний муниципальный финансовый, муниципальный земельный контроль) в сумме  183,3 тыс. руб.,

         уменьшения размера резервного фонда Администрации на 60,0 тыс. руб.,

         уменьшения расходов на реализацию муниципальной программы «Управление и распоряжение муниципальным имуществом в МО Яснополянское Щекинского района на 2015-2017 гг» на 550,0 тыс. руб.,

         уменьшения расходов на реализацию муниципальной программы «Ресурсное обеспечение информационной системы МО Яснополянское Щекинского района на 2015-2017 гг» на 280,0 тыс. руб.,

         уменьшения расходов в рамках непрограммного направления деятельности «Обеспечение функционирования Администрации муниципального образования Яснополянское Щекинского района» на 300,0 тыс. руб.,

         утверждения расходов на ликвидационную комиссию в сумме 17,1 тыс. руб.

·         «Национальная безопасность и правоохранительная

деятельность» на 490,0 тыс. руб. в рамках непрограммного направления расходов «Обеспечение мероприятий по безопасности населения и учреждений муниципального образования»

 

             - увеличение расходов по следующим разделам:

 

·        «Национальная экономика» на 626,8 тыс. руб., сложившееся за

счет:

         утверждения средств на финансирование части полномочий, передаваемых из бюджета МО Щекинский район бюджету МО Яснополянское,  по вопросам дорожной деятельности в части содержания автомобильных дорог местного значения в зимний период в сумме 660,6 тыс. руб. и иных полномочий  в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности, исключая содержание дорог в зимний период  в сумме 165,2 тыс. руб.

         уменьшения расходов по муниципальной программе «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании Яснополянское Щекинского района на 2015-2017 годы»  на 199,0  тыс. руб.

 

·        «Жилищно-коммунальное хозяйство» на общую сумму 3 458,6

тыс. руб., сложившееся за счет:

         утверждения средств на финансирование части полномочий,  передаваемых из бюджета МО Щекинский район бюджету МО Яснополянское:

- по обеспечению проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, а также иных полномочий органов местного самоуправления в соответствии с жилищным законодательством в сумме 321,4 тыс. руб.

- утверждения средств, передаваемых из бюджета МО Щекинский район бюджету МО Яснополянское на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством РФ в сумме 5 020,0 тыс. руб.

- утверждения средств, передаваемых из бюджета МО Щекинский район бюджету МО Яснополянское в целях реализации муниципальной программы Щекинского района «Улучшение жилищных условий граждан и комплексное развитие коммунальной инфраструктуры» в сумме 360,0 тыс. руб. на оплату кредиторской задолженности;

- утверждения средств в рамках непрограммного направления деятельности на оплату кредиторской задолженности в сумме 454,7 тыс. руб.

         увеличения расходов в рамках непрограммного направления деятельности «Взносы на капитальный ремонт муниципального жилого фонда» на 190,0 тыс. руб.,

         уменьшения расходов по муниципальной программе «Благоустройство территории МО Яснополянское Щекинского района в сумме 3 173,6 тыс. руб., в т.ч.:

- техническое обслуживание и ремонт уличного освещения на 1 333,1 тыс. руб.,

 -   уличное освещение на 440,5 тыс. руб.

 - спиливание деревьев на 1 350,0 тыс. руб.

 - сбор и вывоз мусора на 50,0 тыс. руб.

         утверждения расходов  по  подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» на обеспечение деятельности МКУ «Головеньковское управление по благоустройству» в сумме 286,1 тыс. руб.

 

·        «Образование» на 35,0 тыс. руб. по реализации муниципальной программы «Профессиональная подготовка, переподготовка, повышение квалификации муниципальных служащих администрации муниципального образования Яснополянское Щекинского района на 2015-2017 годы».

 

·        «Культура, кинематография» на 192,2 тыс. руб., сложившееся

за счет:

         увеличения расходов на обеспечение деятельности (оказание услуг) МКУК «Головеньковский Дом Культуры» на 92,8 тыс. руб.;

         уменьшения расходов по муниципальной программе «Развитие культуры на территории МО Яснополянское Щекинского на 2015-2017 годы» на 285,0 тыс. руб.

 

 

·        «Обслуживание государственного и муниципального долга»

в части утверждения расходов  на обслуживание муниципального долга в сумме  80,1 тыс. руб.

 

 Согласно представленного проекта Решения, программно-целевым методом осваивается 5,9% от общего объема расходов или 910,5 тыс. руб. бюджетных средств, что  на 4 522,6 тыс. руб. меньше, чем в утвержденном бюджете.

 

Расходы на содержание органов местного самоуправления не   превышают норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления, утвержденный постановлением правительства Тульской области от 21.03.2012г. № 116 «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления Тульской области» (далее – Постановление) (в ред. от 29.12.2014).

Общий объем расходов бюджета муниципального образования Яснополянское  на плановый период 2016 и 2017 годы уменьшился на 7 935,2 тыс. руб. и на 8 633,0 тыс. руб. соответственно.

Динамика расходов бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице

Наименование доходов бюджета	Решение от 23.12.14 №5-29		Проект Решения		Отклонение
	2016	2017	2016	2017	2016	2017
Общегосударственные вопросы	6 429,5	6 424,2	3 753,8	3 755,9	-2 675,7	-2 668,3
Национальная оборона	270,6	276,1	270,6	276,1	-	-
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	500,0	700,0	10,0	10,0	-490,0	-690,0
Национальная экономика	200,0	400,0	1,0	1,0	-199,0	-399,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	4 407,7	4 487,0	465,0	465,0	-3 942,7	4 022,0
Образование	50,0	50,0	15,0	15,0	-35,0	35,0
Культура, кинематография	2 698,6	2 695,7	2 255,6	2 291,0	-443,0	-404,7
Социальная политика	226,8	226,8	226,8	226,8	-	-
Обслуживание государственного и муниципального долга	-	-	48,6	17,6	-48,6	-17,6
Условно утвержденные расходы	379,1	803,1	180,7	371,5	-198,4	-431,6
ИТОГО РАСХОДОВ	15 162,3	16 062,9	7 227,1	7 429,9	-7 935,2	-8 633,0

Значительное снижение расходов бюджета МО Яснополянское на плановый период 2016 и 2017 годы  связано с перераспределением вопросов местного значения сельского поселения на уровень района в соответствии с внесенными изменениями в Федеральный закон от 06.10.2003 г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (в ред. от 29.12.2014 г.).

 

                                                                      Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета.

         

В связи с внесенными изменениями размер дефицита бюджета на 2015 год составляет 2 329,8 тыс. руб. (или 42,46% к общему годовому объему доходов без учета объема безвозмездных поступлений).

В соответствии с внесенными изменениями настоящее Решение дополнено приложением 10 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования Яснополянское на 2015 год», согласно которого на покрытие дефицита планируется направить остаток средств на счетах по учету средств бюджета в сумме   2 329,8 тыс. руб.

Кроме этого планируется:

-  привлечь кредит кредитных организаций в сумме 763,3 тыс. руб.;

- произвести возврат бюджетного кредита в сумме 763,3 тыс. руб., полученного в 2014 году из бюджета МО Щекинский район в сумме 2 290,0 тыс. руб.

 

На 2016 год  и 2017 гг бюджет сформирован бездефицитный, но в тоже время Решение дополнено приложением 11 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования Яснополянское на 2016 и 2017  годы», согласно которого планируется:

-  привлечение кредита  кредитных организаций в сумме 963,3 тыс. руб. в 2016 году   и 1063,4 тыс. руб. в 2017 году соответственно;

-  погашение кредита  кредитных организаций в сумме 200,0 тыс. руб. в 2016 году   и 300,0 тыс. руб. в 2017 году соответственно;

- погашение бюджетного кредита, полученного в 2014 году из бюджета МО Щекинский район, в  сумме 763,3 тыс. руб. в 2016 году и 763,4 тыс. руб. в 2017 году.

 

                Выводы по результатам проведенного анализа:

            По результатам анализа представленного проекта Решения Контрольно-счетная комиссия считает, что   представленный проект Решения о внесении изменений в бюджет соответствует требованиям Бюджетного законодательства и считает возможным предложить Собранию депутатов МО Яснополянское Щекинского района рассмотреть и утвердить представленный проект Решения.