31.05.2016

Заключение № 22

---

на проект решения Собрания депутатов

                                                             муниципального образования Огаревское  Щекинского района

«О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования Огаревское  Щекинского района  от 21.12.2015 г. № 30-127  «О бюджете муниципального образования  Огаревское Щекинского района на  2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».

 

Заключение контрольно-счетной комиссии Щекинского района на проект  Решения Собрания депутатов муниципального образования Огаревское  Щекинского района «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования Огаревское  Щекинского района  от 21.12.2015 года № 30-127 «О бюджете муниципального образования Огаревское  на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» (далее – проект Решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном  образовании Огаревское Щекинского района, утвержденного  решением Собрания депутатов муниципального образования Огаревское Щекинского района от 01.12.2014 г №5/23 (в ред. от 30.10.2015 г. № 26-117), Положения о контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от 26 марта 2013 года № 49/543, Соглашения о передаче контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования  Огаревское Щекинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 30.12.2015 г. №2.

Проект Решения представлен в Контрольно-счетную комиссию Щекинского района для проведения экспертизы письмом от Собрания депутатов муниципального образования Огаревское от 12.05.2016 года  №  550.

Одновременно с проектом Решения представлена пояснительная записка, не в полной мере содержащая финансово-экономическое обоснование для вносимых изменений.

 Контрольно-счетная комиссия Щекинского района, рассмотрев проект Решения отмечает следующее:

-         Статью 1 пункта 2 дополнить подпунктом 4  следующего содержания «Дефицит бюджета муниципального образования Огаревское на 2018 год в сумме 0,0 тыс. руб.»

-         В пункте 1 статьи 3  сумму межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета муниципального образования Щекинский район в бюджет муниципального образования Огаревское Щекинского района в 2016 году «2 993,7 тыс. руб.» заменить  на  «3 049,2 тыс. руб.».

-         В Приложениях №№2, 4 к проекту Решения исключить раздел 99 «Условно утвержденные расходы» в соответствии с заключением Контрольно-счетной комиссии МО Щекинский район на проект решения Собрания депутатов МО Огаревское Щекинского района «О бюджете муниципального образования Огаревское Щекинского района на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» от 04.12.2015 г. №44.

-         В Приложениях №№6, 7 к проекту Решения изменения отсутствуют, следовательно данные Приложения необходимо исключить и из п.1.4 проекта Решения и в Приложениях к проекту Решения присвоить номера по порядку. 

-         В нарушение требований ст. 96 БК РФ остатки средств бюджета на 01.01.2016 г. не направлены на оплату ранее заключенных муниципальных контрактов (договоров).

В соответствии с представленным проектом Решения в бюджет МО Огаревское Щекинского района предлагается внести изменения по следующим основным параметрам бюджета на 2016 год:

Основные характеристики	Решение от 21.12.2015г. № 30-127 тыс. руб.	Проект Решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	12 102,5	13 046,3	+943,8	107,8
Расходы	11 635,8	13 450,9	+1 815,1	115,6
Дефицит (-)/ Профицит (+)	+466,7	-404,6	+871,3	-

 

Как видно из таблицы изменяются основные характеристики бюджета (доходы и расходы, дефицит). Основанием для внесения изменений является уточнение плановых назначений по межбюджетным трансфертам и направление остатка.

                                                                  

Доходы бюджета МО Огаревское  Щекинского района на 2016 год.

 

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования Огаревское  Щекинского района на 2016 год в Проекте Решения предлагается увеличить доходы на 943,8 тыс. руб. или на 7,8% за счет уточнения плановых назначений по безвозмездным поступлениям:

Наименование доходов бюджета	Решение от 21.12.2015г. №30-127	Проект  Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс. руб.
Налоговые и неналог. доходы	10 052,6	10 052,6	-
Безвозмездные  поступления, в том числе:	2 049,9	2 993,7	+943,8
дотации	1 413,4	1 413,4	-
субвенции	184,2	184,2	-
межбюджетные трансферты	452,3	1 451,6	+999,3
возврат межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов сельских поселений	-	-55,5	-55,5
ИТОГО	12 102,5	13 046,3	+943,8

 

Налоговые и неналоговые доходы не корректируются.

 

Объем безвозмездных поступлений уточняется в сторону увеличения на 943,8 тыс. руб., за счет средств:

-межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету поселения из

бюджета Щекинского района на погашение обязательств 2015 года, при принятых при осуществлении части полномочий по решению вопросов местного значения Щекинского района (на основании Уведомления  Финансового управления администрации МО Щекинский район №9  от 29.03.2016 г.) на 734,1 тыс. руб., в т.ч.:

-         организация в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством РФ на сумму 506,2 тыс. руб.;

-         содержание дорог местного значения в границах муниципального района на сумму 227,9 тыс. руб.

-межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету поселения из

бюджета Щекинского района на исполнение переданного  полномочия по  обеспечению проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми помещениями, организации строительства и содержания муниципального жилищного фонда, созданию условий для жилищного строительства, а также иных полномочий органов местного самоуправления в соответствии с жилищным законодательством на 265,2 тыс. руб. (Уведомление  Финансового управления администрации МО Щекинский район №9  от 29.03.2016 г.);

-возврата  остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных

трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет их бюджетов сельских поселений – (-55,5 тыс. руб.).

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2016 год  доходов составила  13 046,3 тыс. руб.

 

Расходы бюджета муниципального образования Огаревское Щекинского района на 2016 год.

Относительно утвержденных расходов бюджета муниципального образования Огаревское Щекинского района на 2016 год в проекте решения предлагается увеличить расходы на 1 815,1 тыс. руб. или на 15,6% за счет направления целевых межбюджетных трансфертов из бюджета Щекинского района и использования остатка средств на едином счете бюджета по состоянию на 01.01.2016 г.

Динамика расходов  бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице:

Наименование раздела расходов	Решение от 21.12.2015 г. № 30-127                  тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Общегосударственные вопросы	5 502,6	6 114,2	+611,6
Национальная оборона	184,2	184,2	-
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	223,5	223,5	-
Национальная экономика	5,0	232,9	+227,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	2 274,0	3 193,9	+919,9
Образование	15,0	15,0	-
Культура и кинематография	3 125,5	3 181,2	+55,7
Социальная политика	276,3	276,3	-
Обслуживание государственного  и муниципального долга	29,7	29,7	-
ИТОГО РАСХОДОВ	11 635,8	13 450,9	+1 815,1

 

В проекте Решения предлагается увеличить расходы по следующим разделам:

-01 «Общегосударственные расходы» на 611,6 тыс. руб., в том числе:

-         за счет увеличения расходов по подразделу 01 04 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» на 176,0 тыс. руб. Бюджетные ассигнования в сумме 150 тыс. руб. направлены на обеспечение функционирования администрации МО Огаревское в связи с тем, что в утвержденном бюджете ассигнования предусмотрены не в полном объеме, (в т.ч. на выплаты по гражданско-правововым договорам –63,3 тыс. руб., на почтовые расходы – 10,0 тыс. руб., на увеличение стоимости материальных запасов – 46,7 тыс. руб., на коммунальные расходы – 30,0 тыс. руб.). Бюджетные ассигнования в сумме 15,0 тыс. руб. уточнены на погашение обязательств прошлых лет (отключение и подключение электрической энергии). На 11,0 тыс. руб. увеличены расходы на уплату налогов, сборов и иных платежей.    

-         за счет увеличения расходов по подразделу 01 13 «Другие общегосударственные  вопросы» на 435,6 тыс. руб., в т.ч.:

-   56,8 тыс. руб. на исполнение подпрограммы «Обеспечение

информационными технологиями органов местного самоуправления и муниципальные учреждения муниципального образования Огаревское Щекинского района»  муниципальной программы «Ресурсное обеспечение информационной системы МО Огаревское Щекинского района»;

        - 100,0 тыс. руб. на  выполнение судебных актов по искам по возмещению вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) муниципальных органов, либо должностных лиц этих органов;

-  6,9 тыс. руб.  на взносы в Совет муниципальных образований;

- 4,7тыс. руб. на уплату кредиторской задолженности по опубликованию нормативно-правовых актов;

- 267,2 тыс. руб. на обеспечение деятельности ликвидационных комиссий в рамках непрограммного направления расходов «Обеспечение мероприятий, связанных с ликвидацией администраций».

-04 «Национальная экономика» по подразделу 04 09 «Дорожное

хозяйство» предполагается увеличить  расходы на  227,9 тыс. руб. на

погашение обязательств 2015 года, принятых при осуществлении части полномочий по решению вопросов местного значения Щекинского района (содержание дорог местного значения в границах муниципального района) Согласно данных формы 0503169 на 01.01.2016 г. кредиторская задолженность по подразделу 04 09 числится в сумме 84,0 тыс. руб., т.е. сумма 143,9 тыс. руб. к учету не принята, что является нарушением требований Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 04.11.2014 г.).

-05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 919,9 тыс. руб. сложившееся:  

-     за счет увеличения  расходов по подразделу 05 01 «Жилищное

хозяйство» на 127,2 тыс. руб., предназначенных на взносы на капитальный ремонту муниципального жилого фонда за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета МО Щекинский район, на исполнение переданного полномочия по обеспечению проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми помещениями, организации строительства и содержания муниципального жилищного фонда, созданию условий для жилищного строительства, а также иных полномочий органов местного самоуправления в соответствии с жилищным законодательством;

-         за счет увеличения расходов по подразделу 05 02 «Коммунальное

хозяйство» на 506,2 тыс. руб. на оплату кредиторской задолженности, сложившейся на 01.01.2016 года, за счет межбюджетных трансфертов Щекинского района на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом;

-         за счет увеличения расходов по подразделу 05 03 «Благоустройство»

на 286,5 тыс. руб., в т.ч.:

   1)  на оплату кредиторской задолженности, сложившейся на 01.01.2016 года на оплату договора по поставке песка и щебня  - 24,9 тыс. руб.

   2) на реализацию муниципальной программы «Благоустройство муниципального образования Огаревское Щекинского района» на 261,6 тыс. руб., в т.ч.

-подпрограмма «Организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора в муниципальном образовании Огаревское Щекинского района»- увеличение на 190,0 тыс. руб.;

-подпрограмма «Организация благоустройства территории муниципального образования Огаревское Щекинского района» - увеличение на 71,6 тыс. руб.

-08 «Культура, кинематография» увеличение на 55,7 тыс. руб.

Расходы направлены на погашение обязательств прошлых лет по проведению капитального ремонта кровли здания МКУК МКК «Огаревский дом культуры». Кредиторская задолженность на 01.01.2016 г. в сумме 55,7 тыс. руб. по подразделу 08 01 в форме 0503169 не отражена, то есть к учету не принята.

Программно-целевым методом согласно представленного проекта Решения осваивается бюджетных средств на 318,4 тыс. руб. больше, чем в утвержденном бюджете, что составляет 47,4%  от общего объема расходов или 6 372,7 тыс. руб. Данный показатель является низким в свете важности программно-целевого принципа, обеспечивающего реализацию целей и приоритетных направлений социально-экономического развития муниципального образования в различных отраслях.

Сумма утверждаемых на 2016 год расходов составит 13 450,9 тыс. руб.

Кредиторская задолженность в сумме 139,7 тыс. руб., уточненная в Приложениях №1, 3 к проекту Решения не числится в форме 0503169 «Сведения по дебиторской задолженности», представленной в составе Пояснительной записки (ф. 0503160) к Отчету об исполнении бюджета МО Огаревское Щекинского района за 2015 год. Данный факт говорит о недостоверности представленной отчетности, что является нарушением требований Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 04.11.2014 г.).

 

Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2016 год.

         

          В связи с внесенными изменениями дефицит  бюджета составит 404,6 тыс. руб.

В приложении 6 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования Огаревское  на 2016 год» запланировано частичное погашение бюджетного кредита в сумме 466,7 тыс. руб., изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета составит 871,3 тыс. руб.

 

Изменение параметров планового периода.

Таблица №2

 

Основные параметры бюджета на плановый период 2017 года

Основные характеристики	Решение от 21.12.2015г. № 30-127 тыс. руб.	Проект Решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	11 928,1	12 193,3	+265,2	102,2
Расходы	11 461,4	11 726,6	+265,2	102,3
Дефицит (-)/ Профицит (+)	-466,7	-466,7	-	-

 

         Таблица №3

Основные параметры бюджета на плановый период 2018 года

Основные характеристики	Решение от 21.12.2015г. № 30-127 тыс. руб.	Проект Решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	11 958,7	12 223,9	+265,2	102,2
Расходы	11 958,7	12 223,9	+265,2	102,2
Дефицит (-)/ Профицит (+)	-	-	-	-

 

 

Доходы бюджета МО Огаревское  Щекинского района на плановый период 2017 и 2018  гг.

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования Огаревское на 2017 год  и на 2018 год в проекте Решения предлагается увеличить доходы по иным межбюджетным трансфертам, передаваемые  бюджету поселения из бюджета Щекинского района на финансирование расходов, связанных с исполнением полномочия « По обеспечению проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми помещениями, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создание условий для жилищного строительства, а также иных полномочий органов местного самоуправления в соответствии с жилищным законодательством» на 265,2 тыс. руб. в 2017 и в 2018 гг. Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2017 год доходов предполагается в сумме 12 193,3 тыс. руб. на 2018 год в сумме 12 223,9 тыс. руб.

 

Расходы бюджета МО Огаревское Щекинского района на плановый период 2017 и 2018 гг.

В связи с увеличением доходной части бюджета на 2017 и 2018 гг внесены

изменения в расходную  часть бюджета на 2017 и 2018 гг:

-     расходы подразделов 01 04 «Обеспечение функционирования администрации муниципального образования» увеличены на 138,0 тыс. руб. ежегодно за счет:

-перераспределения собственных средств с расходов на выплаты персоналу муниципальных органов на оплату  иных закупок товаров, работ и  услуг для обеспечения муниципальных нужд -  на 138,0 тыс. руб.

-увеличения расходов на оплату труда работнику, исполняющего принятое вышеуказанное полномочие за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету поселения из бюджета  Щекинского района на 138,0 тыс. руб.;

-     расходы подразделов 05 01 «Жилищное хозяйство» предполагается увеличить на 127,2 тыс. руб. ежегодно  для уплаты  взносов на капитальный ремонт муниципального жилого фонда за счет  межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета МО Щекинский район.

 

Сумма утверждаемых расходов составит на:

 на 2017 год – 11 726,6 тыс. руб.;

 на 2018 год – 12 223,9  тыс. руб.

 

Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2017 и 2018 гг.

          В связи с внесенными изменениями дефицит бюджета (профицит)  на 2017 и 2018 года  не меняется.

 

Выводы по результатам проведенного анализа:

           Контрольно-счетная комиссия Щекинского района рекомендует Администрации муниципального образования Огаревское Щекинский район соблюдать требования федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  и Инструкции  «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ», утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 г. №191н в текущем финансовом году.

 

Замечания по проекту Решения и технические ошибки устранены в процессе подготовки Заключения. По результатам экспертизы представленного проекта Решения Контрольно-счетная комиссия считает, что   представленный проект Решения о внесении изменений в бюджет соответствует требованиям Бюджетного законодательства и считает возможным предложить Собранию депутатов МО Огаревское  Щекинского района рассмотреть и утвердить представленный проект Решения.