Заключение № 55

на проект решения Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района

 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов города Щекино Щекинского района от 24 декабря 2014 года № 6/26

«О бюджете  муниципального образования города Щекино Щекинского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

Заключение контрольно-счетной комиссии Щекинского района на проект  Решения Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района  «О внесении изменений в Решение Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района   от 24.12.2014 года № 6-26 «О бюджете муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее – проект Решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района, утвержденного Решением Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района от 26.09.2013г. № 135-683, Положения о контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от  26.03.2013г. № 49/543, Соглашения о передаче контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования город Щекино Щекинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Контрольно-счетная комиссия Щекинского района, рассмотрев материалы к представленному проекту Решения, отмечает следующее:

Рассматриваемый проект Решения представлен Собранием депутатов МО город Щекино Щекинского района  в Контрольно-счетную комиссию МО Щекинский район письмом 22 декабря 2015 года № 49.

Одновременно с проектом Решения о внесении изменений в бюджет представлена пояснительная записка предлагаемых изменений, подготовленная Финансовым управлением администрации МО Щекинский район.

Проектом Решения вносятся изменения в доходы и расходы бюджета города на 2015 год, при этом дефицит бюджета на 2015 год в абсолютном выражении остается неизменным.

Внесение изменений в основные характеристики бюджета на 2015 год в основном обусловлено необходимостью:

–  уточнения объемов налоговых и неналоговых доходов бюджета и безвозмездных поступлений в бюджет МО город Щекино Щекинского района;

–  уточнения расходов бюджета в связи с изменением поступлений по вышеуказанным доходным источникам, а также в связи с перераспределением бюджетных ассигнований между разделами, подразделами, целевыми статьями, группами и подгруппами видов расходов бюджета города.

         Сумма налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2015 год уточняется в сторону уменьшения на 9 034,1 тыс. руб.

         На основании фактического поступления на текущую дату и ожидаемой оценки поступления налогов до конца финансового года планируются следующие изменения:

- по налогу на доходы физических лиц план поступления увеличен на 65,2 тыс. руб.;

- по единому сельскохозяйственному налогу поступления уменьшаются на 0,7 тыс. руб.;

- по налогам на имущество планируемые поступления уменьшаются на         8 215,0 тыс. руб., в том числе за счет снижения земельного налога с организаций в сумме 11 500,0 тыс.руб. и увеличения плана по земельному налогу с физических лиц в сумме 2 970,0 тыс.руб.;

- доходы от использования имущества уменьшены на 2 100,0 тыс. руб. по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских поселений, в том числе поступление доходов от социального найма муниципального жилья;

- доходы от продажи земельных участков скорректированы в сторону увеличения на 1 196,9 тыс. руб., за счет увеличения доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений;

- план доходов по денежным взысканиям (штрафам) увеличен на 19,5 тыс. руб.

С учетом предполагаемых изменений сумма налоговых и неналоговых доходов составит 124 065,8 тыс. руб.  

Объем безвозмездных поступлений из бюджета Щекинского района приводится в соответствие с изменениями, внесенными в районный бюджет на 2015 год.  

Безвозмездные поступления уточняются в сторону уменьшения на 701,7 тыс. руб., в том числе:

- 14,5 тыс. руб. – Закон Тульской области «О библиотечном деле»;

- 98,0 тыс. руб.- Субсидии на реализацию подпрограммы «Сохранение и развитие традиционной народной культуры, промыслов и ремесел» государственной программы Тульской области «Развитие культуры и туризма Тульской области». 

- 589,2 тыс. руб. – Реализация проекта «Народный бюджет» средства Тульской области.

Уточненная сумма безвозмездных поступлений составит 16 530,2 тыс. руб., в то же время в статье 3 Решения о бюджете данное уточнение не отражено.

В разрезе доходных источников уточнение бюджета города Щекино представлено в таблице:

                                                                                                                                    тыс. руб.

Уточненная сумма доходов бюджета МО город Щекино с учетом предлагаемых изменений составит 140 596,0 тыс.руб.

Настоящим проектом Решения вносятся изменения по разделам функциональной классификации расходов бюджета на 2015 год в объеме 9 735,8 тыс. руб. в сторону уменьшения.   

  Все вносимые изменения представлены в таблице:

                                                                                                                                      (тыс. руб.)

          В разрезе разделов бюджетной классификации расходов изменения выглядят следующим образом:

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»

         По разделу расходы корректируются в сторону увеличения ассигнований на 1 223,6 тыс. руб. за счет собственных средств.  Уточненный план на 2015 год по разделу с учетом предлагаемых изменений составит 4 899,3 тыс. руб.

         По подразделам изменения сложились следующим образом:

-по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» ассигнования уменьшаются на 1,0 тыс. руб. и составят 435,4 тыс.руб.

- по подразделу 0111 «Резервные фонды» ассигнования уменьшаются на 70,0 тыс. руб. и составят 30,0 тыс. руб.

- по подразделу 0113 «Другие  общегосударственные вопросы» расходы увеличиваются на 1 294,6 тыс. руб., в том числе:

увеличиваются на 1 327,0 тыс. руб. по расходам, связанным с выплатой выкупной стоимости квартиры, на основании исполнительного листа Щекинского районного суда Тульской области;

уменьшаются на 32,4 тыс. руб. по обеспечению деятельности казенных муниципальных учреждений («Штаб Дружины» и «ЩГЦБ»).

           Уточненный план на 2015 год по подразделу 0113 с учетом предлагаемых изменений составит 4 216,2 тыс. руб.

Раздел 04 «Национальная экономика»

           Ассигнования корректируются в сторону уменьшения ассигнований в сумме 58,6 тыс. руб. за счет собственных средств. Уточненный план по разделу составит 17 224,3 тыс. руб.

               По разделу 04 подразделу 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» уменьшаются ассигнования на 58,6 тыс. руб., в том числе:

-оплата кредиторской задолженности по иным непрограммным мероприятиям – 1,9 тыс. руб.;

- установка и обслуживание объектов дорожной инфраструктуры – 21,2 тыс. руб.;

- проведение работ по обеспечению безопасности дорожного движения 35,5 тыс. руб.

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

             Расходы бюджета МО г. Щекино на 2015 год по разделу 05 уменьшаются на 7 822,9 тыс. руб. за счет собственных средств.

                По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» ассигнования уменьшаются на 2 139,2 тыс. руб., в том числе:

- 107,1 тыс.руб. расходы на выкуп помещений у собственников жилья в

рамках подпрограммы «Обеспечение прав собственников жилых помещений,

признанных непригодными для проживания и снос расселенных домов в муниципальном образовании» (г. Щекино ул. Локомотивная, д.3 кв.10);

- 1 372,1 тыс. руб. расходы по мероприятию «Проведение ремонтов жилищного фонда города Щекино Щекинского района»;

- 185,0 тыс. руб. взносы на капитальный ремонт муниципального жилого фонда;

- 475,0 тыс. руб. содержание муниципального жилого фонда.

Уточненный план по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» на 2015

год составит 9 182,9 тыс. руб.

       По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» ассигнования уменьшаются на 479,0 тыс.руб. на работы по установке в муниципальных квартирах г. Щекино индивидуальных приборов учета энергоресурсов.                   

Уточненный план на 2015 год по подразделу 0502 с учетом изменений составит 724,3 тыс. руб.

       По подразделу 0503 «Благоустройство» ассигнования уменьшаются на    4 375,1 тыс. руб., в том числе :

- - 10,0 тыс. руб. приобретение, установка и обслуживание малых архитектурных форм;

- 1 426,3 тыс. руб. – содержание территории;

- 2 938,8 тыс.руб. на иные непрограммные мероприятия в области благоустройства.

           Уточненный план на 2015 год по подразделу 0503 с учетом изменений составит 46 506,9 тыс. руб.

        По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» ассигнования уменьшаются на 829,6 тыс. руб., в том числе:

- 806,9 тыс. руб. –МКУ «ЩГУЖиБ»;

- 22,7 тыс. руб. МКУ «Щекино-Ритуал».

          Уточненный план по подразделу с учетом изменений составит 14 843,8 тыс. руб.

          Уточненный план по данному разделу с учетом уточнений составит     71 257,9 тыс. руб.

Раздел 07 «Образование»

        По разделу 07 «Образование» расходы уменьшаются на 316,1 тыс. руб.:

-192,1 тыс. руб.- муниципальное задание;

-111,3 тыс. руб. – реализация комплекса противопожарных мероприятий;

-12,7 тыс. руб.- кредиторская задолженность;

-453,4 тыс. руб.- «Народный бюджет» средства Тульской области.

      Уточненный план на 2015 год по данному разделу составит 17 660,7 тыс. руб.

Раздел 08 «Культура, кинематография»

Расходы уменьшаются на 2 308,4 тыс. руб., в том числе за счет собственных средств на 2 060,1 тыс.руб., за счет МБТ Тульской области 248,3 тыс.руб.

         По подразделу 0801 «Культура» расходы уменьшаются на 1 659,9 тыс. руб., в том числе:

- 3,3 тыс. руб. – оплата кредиторской задолженности МБУ «ЩГБС»;

- 321,1 тыс. руб. расходы на обеспечение деятельности МБУК «Городской дворец культуры»;

- 231,0 тыс. руб. – расходы на обеспечение деятельности МБУ «Щекинская городская библиотечная сеть»;

- 113,3 тыс. руб. – расходы на обеспечение деятельности МАУК «ЩХМК»;

- 4,7 тыс. руб. организация и проведение культурно-досуговых мероприятий;

-21,3 тыс. руб. организация и проведение культурно-массовых мероприятий;

- 716,9 тыс.руб. – благоустройство городского парка МО г.Щекино;

- 14,5 тыс. руб. - Закон Тульской области «О библиотечном деле»;

- 98,0 тыс. руб. - Субсидии на реализацию подпрограммы «Сохранение и развитие традиционной народной культуры, промыслов и ремесел»;

-135,8 тыс. руб. – «Народный бюджет» средства Тульской области.

          Уточненный план по подразделу 0801 составит 28 437,0 тыс. руб.

     По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» ассигнования уменьшаются на 648,5 тыс. руб.:

- 3,3 тыс. руб. «Содержание и обслуживание мемориала»;

-645,2 тыс. руб. прочие расходы по иным непрограммным мероприятиям.

Уточненный план по данному подразделу составит 1014,4 тыс. руб.

        Уточненный план по разделу 08 на 2015 год с учетом предлагаемых изменений составит 29 451,4 тыс. руб.

            В связи с уменьшением доходов и расходов бюджета города на 9 735,8 тыс.руб. дефицит бюджета не изменяется.

Согласно ведомственной структуре расходов бюджета на 2015 год бюджетные ассигнования изменяются по 3 главным распорядителям бюджетных средств (далее также – ГРБС) из 4.

По одному ГРБС (Финансовое управление Администрации МО Щекинский район) общий объем ассигнований на 2015 год не изменяется.

По 3 ГРБС бюджетные ассигнования уменьшаются (на общую сумму   9 735,8 тыс. рублей).

Значительное сокращение бюджетных ассигнований в относительном выражении (более 5% к ранее утвержденному объему) предусматривается по следующим ГРБС:

- Администрация МО Щекинский район (код ГРБС 851) на сумму         7 246,1 тыс. руб. или на  6,9 % (к ранее утвержденному объему).

- Комитет по культуре, молодежной политике и спорту МО Щекинский район (код ГРБС 854) на сумму 2 488,7 тыс. руб. или на 5,4 % (к ранее утвержденному объему).

                 Выводы по результатам проведенного анализа:

           Представленный проект Решения о внесении изменений в бюджет в основном соответствует требованиям Бюджетного законодательства, но требует уточнения в части:

 -   п.1.2 «Часть 1 статьи 5 решения изложить в следующей редакции:» исключить;

 - внести изменения в статью 3 Решения о бюджете, в части уточнения   объема безвозмездных поступлений в бюджет города;

 -   в связи с уточнением размера резервного фонда внести изменения в статью 6 Решения о бюджете;

- приложение №7 «Перечень и объем бюджетных ассигнований бюджета МО город Щекино на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ МО город Щекино по целевым статьям, группам и подгруппам видов расходов, разделам, подразделам классификации расходов бюджета МО город Щекино на 2015 год»  к Решению о бюджете не приведено в соответствие с внесением изменений.