05.02.2015

Заключение № 8

---

на проект решения Собрания представителей Щекинского района

 «О внесении изменений в решение Собрания представителей Щекинского района от 24 декабря 2014года № 7/30

«О бюджете  муниципального образования Щекинский район

на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

 

                                                                                                                                          

Заключение контрольно-счетной комиссии Щекинского района на проект  решения Собрания представителей муниципального образования Щекинский района «О внесении изменений в решение Собрания представителей Щекинского района от 24.12.2014г. № 7/30 «О бюджете  муниципального образования Щекинский район на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект Решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном  образовании Щекинский район, утвержденного решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от 09 сентября 2008 года № 44/464(в ред. от24.12.2014г.),  Положения о контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного  решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от 26 марта 2013 года № 49/543.

 

 Контрольно-счетная комиссия Щекинского района, рассмотрев материалы к представленному проекту Решения, отмечает следующее:

           Рассматриваемый проект Решения представлен в Контрольно-счетную комиссию МО Щекинский район 30 января 2015 года № РЕ 18.

          Одновременно с проектом Решения о внесении изменений в бюджет представлена пояснительная записка предлагаемых изменений, подготовленная Финансовым управлением администрации МО Щекинский район.

          Текстовая часть Решения о бюджете дополнена статьями, утверждающими общий объем межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений в бюджет района и из бюджета района в бюджеты поселений, входящих в состав района, на основании принятых Решений о передаче полномочий. Изменение текстовой части Решения соответствует нормам, установленным Бюджетным Кодексом и Положением о бюджетном процессе в МО Щекинский район.

        

           В соответствии с представленным проектом Решения в бюджет МО Щекинский район предлагается внести изменения по следующим основным параметрам бюджета на 2015 год:

Основные характеристики	Решение от 24.12.2014г. № 7/30, тыс. руб.	Проект Решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	1 258 575,8	1 281 295,0	+22 719,2	101,8
Расходы	1 302 543,3	1 350 097,4	+47 554,1	103,6
Дефицит(-)	-43 967,5	-68 802,4	-24 834,9	156,5

                                                                            

и  основным параметрам бюджета на плановый период 2016 и 2017 годы

 

Основные характеристики	Решение от 24.12.2014г. № 7/30		Проект Решения		Отклонения
	2016	2017	2016	2017	2016		2017
	тыс. руб.		тыс. руб.		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Доходы	1359557,9	1411431,3	1391126,9	1445047,9	+31569,0	102,3	+33616,6	102,4
Расходы	1376962,4	1415731,3	1393395,6	1446402,9	+16433,2	101,2	+30671,6	102,2
Дефицит(-)/ профицит(+)	-17404,5	-4300,0	-2268,7	-1355,0	+15135,8	13,0	+2945,0	31,5

 

 

Доходы бюджета МО Щекинский район.

 

            Доходы уточняются в связи со вступлением в силу с 1 января 2015 года изменений в Бюджетный Кодекс РФ  в части изменения нормативов отчислений от налоговых и неналоговых доходов в бюджеты муниципальных районов.

           Общий объем доходов бюджета района на 2015 год увеличился на 22 719,2 тыс. руб.

           Изменения по видам доходов показаны в таблице

Наименование доходов бюджета	Решение от 24.12.2014г. №7/30	Проект  Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Налоговые и неналог. доходы	474 197,6	504 112,7	+29 915,1
Безвозмездные  поступления	784 378,2	790 946,1	+6 567,9
Возврат остатков субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет в бюджет муниципального района		665,0	+665,0
Возврат остатков субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет из бюджета муниципального района		-14 428,8	-14 428,8
ИТОГО	1 258 575,8	1 278 733,9	+22 719,2

 

             Налоговые и неналоговые доходы  увеличены на сумму 29 915,1 тыс. руб., в том числе:            

Наименование доходов бюджета	Решение от 24.12.2014г. №7/30	Проект  Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Налоги на прибыль, доходы	229 349,9	246 898,9	+17 549,0
Налоги на совокупный доход	71 922,0	72 634,0	+712,0
Доходы от использования имущества
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны	142,4	271,5	+129,1
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений	24 000,0	8 600,0	-15 400,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских  поселений	-	22 200,0	+22 200,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений	4 000,0	4 450,0	+450,0
доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских  поселений	-	2 775,0	+2 775,0
доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена	-	1 500,0	+1 500,0
ИТОГО налоговые и неналоговые доходы			+29 915,1

 

           Безвозмездные поступления увеличены на сумму 6 567,9 тыс. руб. в соответствии с нормативно-правовыми актами Тульской области и муниципального образования Щекинский район, в том числе:         

 

Наименование доходов бюджета	Решение от 24.12.2014г. №7/30	Проект  Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Субсидии	726,1	2 778,1	+2 052,0
Иные межбюджетные трансферты		4 515,9	+4 515,9
ИТОГО безвозмездные поступления			+6 567,9

 

          Общий объем доходов бюджета района на плановый период 2016 и 2017 годы увеличился на 31 569,0 тыс.руб. и 33 616,6 тыс.руб. соответственно.

          Изменения по видам доходов показаны в таблице

                                                                                                             тыс. руб.

Наименование доходов бюджета	Решение от 24.12.2014г. № 7/30		Проект Решения		Отклонение
	2016	2017	2016	2017	2016	2017
Налоговые и неналог. доходы	504626,0	530269,1	535343,0	563033,7	+30717,0	+32764,6
Безвозмездные  поступления	854931,9	881162,2	855783,9	882014,2	+852,0	+852,0
ИТОГО	1359557,9	1411431,3	1391126,9	1445047,9	+31569,0	+33616,6

 

           Налоговые и неналоговые доходы  увеличены на сумму 30 717,0 тыс. руб. в 2016 году и на 32 764,6 тыс. руб. в 2017 году, в том числе:

 

                                                                                                             тыс. руб.

Наименование доходов бюджета	Решение от 24.12.2014г. № 7/30		Проект Решения		Отклонение
	2016	2017	2016	2017	2016	2017
Налоги на прибыль, доходы	255679,5	281236,8	275481,2	303086,9	+19801,7	+21850,1
Налоги на совокупный доход	75825,0	79947,6	76537,0	80659,6	+712,0	+712,0
Доходы от использования имущества
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны	-	-	78,3	27,5	+78,3	+27,5
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений	24500,0	25000,0	8800,0	8900,0	-15700,0	-16100,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских  поселений	-	-	22600,0	23050,0	+22600,0	+23050,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений	4000,0	4000,0	4450,0	4450,0	+450,0	+450,0
доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских  поселений	-	-	2775,0	2775,0	+2775,0	+2775,0
ИТОГО налоговые и неналоговые доходы					+30717,0	+32764,6

        

          Безвозмездные поступления увеличены на сумму 852,0 тыс. руб.  ежегодно за счет субсидии из бюджета Тульской области на реализацию подпрограммы «Сохранение и развитие традиционной народной культуры, промыслов  и ремесел» государственной программы Тульской области «Развитие культуры и туризма Тульской области»  на доплаты работникам домов культуры.

 

Расходы бюджета МО Щекинский район.

 

           Проектом Решения предлагается установить общий объем расходов на 2015 год в сумме 1 350 097,4 тыс. руб., что составляет 103,6% к первоначальным назначениям.  Объем расходов бюджета в представленном проекте Решения увеличился в целом на 47 554,1 тыс. руб.

 

          Динамика расходов  бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице

Наименование раздела расходов	Решение от 24.12.2014г. №7/30	Проект  Решения	Отклонение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Общегосударственные вопросы	144 952,8	147 157,6	+ 2 204,8
Национальная оборона	2 159,2	2 159,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	7 826,4	7 826,4
Национальная экономика	47 366,1	63 735,6	+16 369,5
Жилищно-коммунальное хозяйство	7 616,1	44 262,7	+36 646,6
Образование	1 012 087,1	1 001 872,1	-10 215,0
Культура	22 873,7	24 935,3	+2 061,6
Социальная политика	27 830,4	28 354,0	+523,6
Физическая культура и спорт	8 026,6	8 026,6
Обслуживание государственного и муниципального долга	1 930,9	1 893,9	- 37,0
Межбюджетные трансферты общего характера	19 874,0	19 874,0
ИТОГО РАСХОДОВ	1 302 543,3	1 350 097,4	+ 47 554,1

 

          Снижение расходов по разделу «Образование» связано с уменьшением земельного налога на основании  переоценки кадастровой  стоимости земельных участков.

         Согласно представленного проекта Решения, программно-целевым методом осваивается 97,4% от общего объема расходов или 1 248 128,9 тыс. руб., что на 68 361,6 тыс. руб. больше, чем в утвержденным бюджете.

 

          На погашение кредиторской задолженности, возникшей по состоянию на 01.01.2015 года, запланированы средства в сумме  31 119,7  тыс. руб., в том числе по разделам расходов бюджета:

- Общегосударственные вопросы -254,6 тыс. руб.;

- Национальная экономика – 14 438,2 тыс. руб.;

- Жилищно-коммунальное хозяйство – 11 850,6 тыс. руб.;

- Образование – 4 566,7 тыс. руб.;

- Культура – 9,6 тыс. руб.

 

          Изменение расходной части бюджета планируется финансировать за счет:

- собственных средств бюджета (налоговые и неналоговые доходы и дотации) в сумме 29 915,1 тыс. руб.;

- безвозмездных и безвозвратных поступлений в сумме 6 567,9 тыс. руб.;

- остатков средств на счетах бюджета по состоянию на 01.01.2015 года в сумме  4 929,9 тыс. руб.;

- заемных средств (бюджетных кредитов и кредитов кредитных организаций) в сумме   6 141,2 тыс. руб.

 

           Постановлением правительства Тульской области от 21.03.2012г.  № 116  «Об утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления Тульской области» (в ред. от 29.12.2014г)  норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления МО Щекинский район  утвержден со снижением с 18,2 %  до 17,8%.  В результате вносимых проектом Решения изменений доходной и расходной части бюджета на 2015 год  норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления составил 16,8% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов (за вычетом доходов от продажи земельных участков и реализации имущества), дотаций из бюджетов других уровней или 81 533,6 тыс. руб.

    

            Общий объем расходов бюджета района на плановый период 2016 и 2017 годы увеличился на 16 433,2 тыс.руб. и 30 671,6 тыс.руб. соответственно.

          Динамика расходов  бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице

 

 

Наименование доходов бюджета	Решение от 24.12.2014г. № 7/30		Проект Решения		Отклонение
	2016	2017	2016	2017	2016	2017
Общегосударственные вопросы	146110,1	146253,4	146110,1	146253,4	-	-
Национальная оборона	2185,8	2089,2	2185,8	2089,2	-	-
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	7720,9	8095,4	7720,9	8095,4	-	-
Национальная экономика	42992,4	36938,3	42992,4	36938,3	-	-
Жилищно-коммунальное хозяйство	7114,8	7027,6	7114,8	7027,6	-	-
Образование	1086685,1	1114079,1	1060918,3	1088312,3	-25766,8	-25766,8
Культура	20494,7	22674,5	21346,7	23526,5	+852,0	+852,0
Социальная политика	26962,5	26997,4	26962,5	26997,4	-	-
Физическая культура и спорт	224,2	224,2	224,2	224,2	-	-
Обслуживание государственного и муниципального долга	2649,0	3040,3	4981,7	4944,4	+2332,7	+1904,1
Межбюджетные трансферты общего характера	20722,9	21511,9	20722,9	21511,9	-	-
Условно утвержденные расходы	13100,0	26800,0	52115,3	80482,3	+39015,3	+53682,3
ИТОГО РАСХОДОВ	1376962,4	1415731,3	1393395,6	1446402,9	+16433,2	+30671,6

 

           Снижение расходов по разделу «Образование» связано с уменьшением земельного налога на основании  переоценки кадастровой стоимости земельных участков.

          В результате вносимых проектом Решения изменений доходной и расходной части бюджета на  плановый период 2016 и 2017 годов  норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления не превышает утвержденный норматив.

 

Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

 

          В связи с внесенными изменениями в бюджет на 2015 год, размер дефицита бюджета увеличивается на 24 834,9 тыс. руб. и составляет  68 802,4 тыс. рублей, (или 13,65 процентов к общему годовому объему доходов без учета объема безвозмездных поступлений, а с учетом остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, дефицит составит 9,9 %, что не превысит установленный абзацем 1 пункта 3 статьи 92.1 БК РФ предел (10,0%).

           В приложение 12 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования Щекинский район на 2015 год» вносятся изменения, связанные с

-  утверждением размера остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, направляемых на покрытие дефицита в сумме 18 693,7 тыс. руб.;

- увеличением  разницы между полученными и погашенными кредитами от кредитных организаций на 36 911,2 тыс.руб.;

- утверждением  возврата  бюджетных кредитов, предоставленных  в 2014 году поселениям, входящим в состав МО Щекинский район в сумме 1 230,0 тыс.руб.;

- утверждением возврата  бюджетного кредита, полученного МО Щекинский район  в 2014 году из бюджета Тульской области, в сумме 32 000,0 тыс.руб.

 

          На  2016 год  размер дефицита бюджета снизился  на 15 135,8 тыс. руб. и составляет  2 268,7 тыс. рублей, (или 0,4 процента к общему годовому объему доходов без учета объема безвозмездных поступлений).

          На  2017 год  размер дефицита бюджета снизился  на 2 945,0 тыс. руб. и составляет  1 355,0 тыс. рублей, (или 0,2 процента к общему годовому объему доходов без учета объема безвозмездных поступлений).

         Размер дефицита в плановом периоде не превышает установленный абзацем 1 пункта 3 статьи 92.1 БК РФ предел (10,0%).

 

           В приложение 13 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования Щекинский район на плановый период 2016 и 2017 годов» вносятся изменения, связанные с

-   снижением разницы между полученными и погашенными кредитами от кредитных организаций на 16 365,8 тыс.руб. в 2016 году и на 4 175,0 тыс. руб. в 2017 году;

- утверждением  возврата  бюджетных кредитов, предоставленных  в 2014 году поселениям, входящим в состав МО Щекинский район в сумме 1 230,0 тыс. руб. ежегодно.

 

                Выводы по результатам проведенного анализа:

 

            По результатам анализа представленного проекта Решения Контрольно-счетная комиссия считает, что   представленный проект Решения о внесении изменений в бюджет соответствует требованиям Бюджетного законодательства и считает возможным предложить Собранию представителей МО Щекинский район рассмотреть и утвердить представленный проект Решения.