Файл документа: Загрузить
Тип файла: doc
Размер файла: 0.10 Мбайт
06.04.2018
№150/П "О Порядке проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальных гарантий муниципального образования Щекинский район"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
Тульская область
Муниципальное образование
ЩЁКИНСКИЙ РАЙОН
ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ЩЁКИНСКОГО РАЙОНА
ПРИКАЗ
От ______________ № ___________
|
В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в целях обеспечения единого методологического подхода при проведении финансовым управлением администрации муниципального образования Щекинского района анализа финансового состояния принципала - юридического лица ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальных гарантий муниципального образования Щекинский район (далее - Порядок) (Приложение к Приказу).
2. Отделу учета, отчетности и кредитования осуществлять проведение анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальных гарантий муниципального образования Щекинский район в соответствии с утвержденным Порядком.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
4. Приказ вступает в силу со дня подписания.
Начальник финансового управления
администрации муниципального
образования Щекинский район Е.Н. Афанасьева
Исп.: Титаева Н.В.
тел. 5-25-40
Приложение
к Приказу финансового управления администрации муниципального образования Щекинский район
от _________ года № ______.
Порядок проведения анализа финансового состояния
принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальных гарантий муниципального образования
Щекинский район
1. Настоящий Порядок определяет процедуру и сроки проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица (далее - анализ) в целях предоставления муниципальных гарантий муниципального образования Щекинский район (далее - муниципальные гарантии).
2. В целях проведения анализа финансовое управление администрации муниципального образования Щекинского района (далее - финансовое управление) вправе привлекать специалистов других отраслевых (функциональных) органов администрации муниципального образования Щекинского района в пределах их компетенции.
3. Финансовое управление проводит анализ и подготавливает заключение о финансовом состоянии принципала - юридического лица (далее - Заключение) в течение десяти рабочих дней со дня поступления от принципала - юридического лица необходимых документов.
4. Анализ включает в себя оценку финансового состояния принципала - юридического лица с целью получения объективной информации о его платежеспособности на основании представленных принципалом - юридическим лицом копий следующих документов:
1) бухгалтерского баланса;
2) отчета о прибылях и убытках;
3) пояснительной записки
4) аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности принципала - юридического лица (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку).
Документы, указанные в подпунктах 1-3 пункта 4 настоящего Порядка, представляются за последние два года, предшествующие году обращения с заявлением о предоставлении муниципальной гарантии муниципального образования Щекинский район, и на последнюю отчетную дату текущего финансового года по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам и в обязательном порядке должны содержать отметку налогового органа об их принятии.
5. Финансовое управление проводит анализ на основе оценки следующих показателей финансового состояния принципала - юридического лица:
-коэффициента абсолютной ликвидности;
-коэффициента критической ликвидности;
-коэффициента текущей (общей) ликвидности;
-коэффициента соотношения собственных и заемных средств;
-коэффициента рентабельности (чистая рентабельность).
6. Формулы расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица приведены в приложении 1 к настоящему Порядку.
7. Оценка финансового состояния принципала - юридического лица определяется по следующей формуле:
S = SUM (Вес Кi x Категория Кi), где:
S - значение оценки показателей;
SUM - знак суммирования;
Вес Кi - вес показателя Кi в оценке показателей, где i = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов показателей приведены в приложении 2 к настоящему Порядку.
Категория Кi - категория, к которой относится значение показателя Кi.
Категория Кi = 1, 2 или 3. Определение категории осуществляется в зависимости от достигнутых значений показателей в соответствии с приложения 2 к настоящему Порядку.
На основе значений оценок показателей за анализируемые периоды определяется финансовое состояние принципала - юридического лица, являющееся основанием для отнесения принципала - юридического лица к одному из двух классов финансовой устойчивости:
- 1 класс, если значение оценки показателей не превышает 1,42;
- 2 класс, если значение оценки показателей больше 1,42.
8. Анализ проводится за последние два года, предшествующие году обращения с заявлением о предоставлении муниципальной гарантии муниципального образования Щекинский район, и за последний отчетный период текущего финансового года.
9. Кроме показателей финансового состояния принципала - юридического лица, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, анализируется его бухгалтерский баланс.
С учетом проведенного анализа бухгалтерский баланс принципала - юридического лица делится на группы: 1 группа, 2 группа.
Бухгалтерский баланс оценивается по следующим критериям:
1) валюта баланса в конце анализируемого периода увеличилась по сравнению с началом анализируемого периода (расчеты следует выполнить в абсолютных и относительных показателях). В случае, если отчетный период не полный год, анализ сопоставления валюты баланса с предыдущим периодом не производится;
2) темпы роста (прироста) оборотных активов (итог раздела II "Оборотные активы") выше, чем темпы роста (прироста) внеоборотных активов (итог раздела I "Внеоборотные активы");
3) удельный вес собственного капитала (итог раздела III "Капитал и резервы") выше удельного веса заемного капитала (итог раздела IV "Долгосрочные обязательства" + итог раздела V "Краткосрочные обязательства") в общей валюте массива баланса;
4) темпы роста (прироста) собственного капитала (итог раздела III "Капитал и резервы") выше, чем темпы роста заемного капитала (итог раздела IV "Долгосрочные обязательства" + итог раздела V "Краткосрочные обязательства");
5) темпы роста (прироста) дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы (расхождение по показателям не должно превышать "+" или "-" 10 процентов);
6) в балансе отсутствует статья "Непокрытый убыток";
7) доля собственных оборотных средств в оборотных активах превышает 10 процентов (собственные оборотные средства рассчитываются как разница между собственным капиталом (итог раздела III "Капитал и резервы") и внеоборотными активами (итога раздела I "Внеоборотные активы").
Соблюдение условий подпунктов 1-7 пункта 9 настоящего Порядка оценивается в один балл:
1 группа, если баланс оценивается в 4-7 баллов;
2 группа, если количество баллов менее 4.
10. Финансовое управление на основе проведенного анализа оформляет Заключение в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Щекинский район по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
11. Положительное Заключение выдается при соблюдении следующих условий:
- значения всех коэффициентов, применяемых в настоящем Порядке для определения финансового состояния принципала - юридического лица, соответствуют первой и второй категориям согласно приложению 2 к настоящему Порядку;
- значение оценки показателей относится к 1 классу финансовой устойчивости;
- бухгалтерский баланс принципала - юридического лица относится к 1 группе.
Указанные условия должны быть соблюдены за все анализируемые периоды.
Приложение 1
к Порядку проведения анализа финансового
состояния принципала - юридического лица
в целях предоставления муниципальных
гарантий муниципального образования
Щекинский район
ФОРМУЛЫ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА - ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
К1 = (КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О, где:
- К1 - коэффициент абсолютной ликвидности.
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности юридическое лицо сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений.
- КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);
- ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);
- Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).
К2 = (ДЗ + КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О, где:
- К2 - коэффициент критической ликвидности.
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств юридическое лицо может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
- ДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (значение строки 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса);
- КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);
- ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);
- Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).
К3 = (Об.А. / Кр.О), где:
- К3 - коэффициент текущей (общей) ликвидности.
Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами.
- Об.А. - оборотные активы юридического лица (значение строки 1200 "Итого по разделу II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса);
- Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).
К4 = СК / ЗК, где:
- К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных.
- СК - собственный капитал (значение строки 1300 "Итого по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса);
- ЗК - заемный капитал (сумма значений строк 1500 "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (без учета значений строк 1540 "Оценочные обязательства" и 1530 "Доходы будущих периодов"), 1400 "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса).
К5 = Чистая прибыль / Выручка, где:
- К5 - коэффициент рентабельности (чистая рентабельность).
Отражает конечную (чистую) эффективность всей деятельности юридического лица.
Чистая прибыль - значение строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" отчета о прибылях и убытках;
Выручка - значение строки 2110 "Выручка" отчета о прибылях и убытках.
Приложение 2
к Порядку проведения анализа финансового
состояния принципала - юридического лица
в целях предоставления муниципальных
гарантий муниципального образования
Щекинский район
Категории и значения показателей финансового
состояния принципала – юридического лица
Таблица 1
|
Наименование показателей |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) |
более 0,2 |
0,1-0,2 |
менее 0,1 |
|
Коэффициент критической ликвидности (К2) |
более 0,8 |
0,5-0,8 |
менее 0,5 |
|
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) |
более 2,0 |
1,0-2,0 |
менее 1,0 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) |
более 1 |
0,7-1,0 |
менее 0,7 |
|
Коэффициент рентабельности (чистая рентабельность) (К5) |
более 0,15 |
0-0,15 |
отрицательное |
Значение сводного показателя финансового состояния принципала (S) определяется по следующей формуле:
S = Вес1 x k1 + Вес2 x k2 + Вес3 x k3 + Вес4 x k4 + Вес5 x k, где:
- Весi - вес показателя Ki в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 2.
- k- коэффициент соответствующей категории, к которой относится значение показателя Ki. Категорияi = 1, 2 или 3.
Вес показателей, используемых при расчете сводного показателя финансового состояния принципала
Таблица 2
|
Показатель |
Вес показателя |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) |
0.11 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности (K2) |
0.05 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (K3) |
0.42 |
|
Соотношение собственных и заемных средств (K4) |
0.21 |
|
Коэффициент рентабельности (K5) |
0.21 |
На основе значения сводного показателя финансового состояния принципала определяют один из трех классов финансового состояния принципала:
- финансовое состояние является хорошим, если значение сводного показателя финансового состояния принципала больше 1,1;
- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводного показателя финансового состояния принципала больше или равно 0,5, но не превышает 1.1;
- финансовое состояние является неудовлетворительным,если значение сводного показателя финансового состояния принципала меньше 0,5.
Приложение 3
к Порядку проведения анализа финансового
состояния принципала - юридического лица
в целях предоставления муниципальных
гарантий муниципального образования
Щекинский район
Заключение
по результатам анализа финансового
состояния принципала - юридического лица
Анализ финансового состояния __________________________________________
(наименование принципала – юридического лица)
Проведен __________________________________________________________________ (наименование органа, проводившего оценку финансового состояния)
Результаты оценки финансового состояния принципала - юридического лица в динамике представлены в таблице:
|
Показатели финансового состояния |
Значения показателей финансового состояния |
||
|
_____ год |
______ год |
____ год |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) |
|
|
|
|
Коэффициент критической ликвидности (К2) |
|
|
|
|
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности (чистая рентабельность) (К5) |
|
|
|
|
Значения всех коэффициентов соответствуют первой и второй категориям (да/нет) |
|
|
|
|
Оценка показателей финансового состояния принципала - юридического лица |
|
|
|
|
Характеристика бухгалтерского баланса (количество оценочных баллов) |
|
|
|
Заключение:_______________________________________________________
Начальник финансового управления
администрации муниципального образования
Щекинский район
Файл документа: Загрузить
Тип файла: doc
Размер файла: 0.10 Мбайт
Назад к общему списку документов стратегического планирования