30.06.2017
№ 65/П Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового аудита финансовым управлением администрации муниципального образования Щекинский район
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
Тульская область
Муниципальное образование
ЩЁКИНСКИЙ РАЙОН
ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЩЁКИНСКОГО РАЙОНА
П Р И К А З
От _30.06.2017 г.__ № __65/П_________
|
В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления», с пунктом 4 и пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании статьи 42 Устава муниципального образования Щекинский район, Положения о финансовом управлении администрации муниципального образования Щекинский район, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового аудита финансовым управлением администрации муниципального образования Щекинский район (Приложение).
2. Шанькову Ольгу Михайловну – начальника сектора казначейского исполнения бюджета назначить уполномоченным должностным лицом, ответственным за осуществление внутреннего финансового аудита, на основе его функциональной независимости (субъект аудита).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника финансового управления администрации муниципального образования Щекинский район Чапала А.Е.
4. Приказ вступает в силу со дня подписания
Начальник финансового управления
администрации Щекинского района Е.Н.Афанасьева
Приложение
к приказу финансового управления
администрации муниципального
образования Щекинский район
от________________№_________
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ЩЕКИНСКИЙ РАЙОН
(далее - Порядок)
1. Общие положения.
1.1. Настоящий Порядок устанавливает требования к порядку осуществления внутреннего финансового аудита финансовым управлением администрации муниципального образования Щекинский район (далее-финансовое управление).
1.2. Целями внутреннего финансового аудита являются:
- оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;
- подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
- подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств бюджета муниципального образования Щекинский район.
1.3. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершаемых (совершенных) финансовым управлением (далее - объект аудита), а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.
1.4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Периодичность проведения планового внутреннего финансового аудита – 1 раз в год, согласно плану внутреннего финансового аудита (приложение 1 к Порядку).
1.5. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Порядка уполномоченным должностным лицом финансового управления, наделенным правовым актом финансового управления полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе его функциональной независимости (далее - субъект аудита).
1.6. Регламент внутреннего финансового аудита утверждается правовым актом финансового управления и отражает сведения о:
- способах осуществления внутреннего финансового аудита в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Положения;
- субъекте аудита;
- планировании внутреннего финансового аудита;
- порядке направления сведений в Комитет по административно-техническому надзору администрации муниципального образования Щекинский район (далее - Комитет);
- принятии решений о проведении аудиторских мероприятий;
- порядке привлечения на безвозмездной основе специалистов, экспертов;
- сроках и порядке доведения до руководителя или уполномоченного должностного лица объекта аудита решения о проведении аудиторского мероприятия, а также отчета о результатах аудиторских мероприятий;
- предельных сроках проведения аудиторских мероприятий, основания для их приостановления и продления.
1.7. Субъект аудита подчиняется непосредственно начальнику финансового управления.
1.8. Деятельность субъекта аудита, осуществляющего внутренний финансовый аудит, основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности и ответственности.
2. Осуществление внутреннего финансового аудита.
2.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения ежегодных аудиторских мероприятий.
2.2. Сроки и объекты проведения аудиторских мероприятий на текущий финансовый год определяются финансовым управлением ежегодно до начала нового финансового года. Сроки и объекты проведения аудиторских мероприятий на 2017 год определяются финансовым управлением в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего Порядка.
2.3. Аудиторские мероприятия подразделяются:
2.3.1. По месту проведения:
- на камеральные, которые проводятся по месту нахождения администратора на основании представленных объектами аудита информации и материалов;
- на выездные, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;
- на комбинированные, которые проводятся как по месту нахождения администратора, так и по месту нахождения объектов аудита.
2.3.2. По полноте охвата вопросов:
- на сплошные;
- на выборочные.
2.4. При проведении аудиторских мероприятий возможно привлечение на безвозмездной основе:
- экспертов (не заинтересованных в исходе дела дееспособных физических лиц, обладающих специальными познаниями в науке, технике, искусстве или ремесле, достаточными для проведения экспертизы и дачи экспертного заключения);
- специалистов (не заинтересованных в исходе дела дееспособных физических лиц, обладающих познаниями, необходимыми для оказания содействия в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств, а также в применении технических средств).
2.5. Уполномоченные должностные лица, осуществляющие аудиторские мероприятия, имеют право:
- запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских мероприятий, в том числе информацию об организации и результатах проведения внутреннего финансового контроля;
-посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляются аудиторские мероприятия.
2.6. Аудиторская проверка производится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной начальником финансового управления.
2.7. Программа аудиторской проверки мероприятий содержит:
- тему аудиторского мероприятия;
- наименование объектов аудита;
- информацию об уполномоченном должностном лице, осуществляющем внутренний финансовый аудит, экспертах, специалистах (при необходимости);
- перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия;
- сроки проведения аудиторского мероприятия;
- вид аудиторского мероприятия в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения.
2.8. Программа аудиторской проверки содержит следующие вопросы вне зависимости от направления аудиторской проверки:
а) организация и проведение внутреннего финансового контроля в отношении аудируемой внутренней бюджетной процедуры;
б) применение автоматизированных информационных систем объектами аудита при осуществлении аудируемой внутренней бюджетной процедуры, включая наделение правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем;
в) наличие конфликта интересов у должностных лиц, принимающих участие в осуществлении аудируемой внутренней бюджетной процедуры.
2.8. Программа проведения аудиторской проверки, а также отчеты о ее результатах доводятся до начальника финансового управления и должностного лица объекта аудита.
2.9. В ходе аудиторского мероприятия проводится исследование:
- осуществления внутреннего финансового контроля;
- законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств бюджета муниципального образования Щекинский район;
- ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;
- применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;
- вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;
- наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;
- формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;
- бюджетной отчетности.
2.10. Аудиторское мероприятие проводится путем выполнения:
- инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры;
- наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;
- запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторского мероприятия;
- подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;
- пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета членом аудиторской группы;
- аналитических процедур.
2.11. При проведении аудиторского мероприятия должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие (отсутствие) выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторского мероприятия.
2.12. Проведение аудиторского мероприятия подлежит документированию. Рабочая документация (документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторского мероприятия) содержит:
- документы, отражающие подготовку аудиторского мероприятия;
- сведения о характере, сроках, объеме аудиторского мероприятия и результатах его выполнения;
- сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторского мероприятия;
- перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторского мероприятия;
- письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;
- копии обращений, направленных органам муниципального финансового контроля, экспертам и(или) третьим лицам в ходе аудиторского мероприятия, и полученные от них сведения;
- копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения (при наличии);
- экспертное заключение (при наличии);
- акт аудиторской проверки (приложение 2 к Порядку).
2.13. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается уполномоченным должностным лицом и направляется (вручается) им представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки.
2.14. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, который подписывается уполномоченным должностным лицом, проводившими аудиторское мероприятие, и вручается начальнику финансового управления.
2.15. В отчет о результатах аудиторского мероприятия включаются:
- информация о выявленных в ходе аудиторского мероприятия недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;
- выводы о надежности внутреннего финансового контроля;
-выводы о соответствии бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
- выводы о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;
- выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в осуществление внутреннего финансового контроля;
- карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств бюджета муниципального образования Щекинский район.
2.16. Отчет о результатах аудиторского мероприятия (приложение 3 к Порядку) направляется начальнику финансового управления для принятия решения.
2.17. Начальник финансового управления в течение 15 рабочих дней с даты получения отчета принимает решение о необходимости реализации указанных в нем выводов, предложений и рекомендаций или об их полной (частичной) необоснованности.
2.18. В случае выявления в рамках внутреннего финансового аудита фактов, содержащих признаки административного правонарушения и(или) преступления, информация о них с приложением подтверждающих документов в течение одного рабочего дня направляется финансовым управлением в Комитет, а также уполномоченным органам местного самоуправления.
2.19. Субъект внутреннего финансового аудита проводит мониторинг выполнения плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудиторских проверок, включающий следующие процедуры:
- получение от объектов аудита информации о выполнении плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита и ее анализ, включая анализ причин невыполнения указанных планов;
- оценка действий объектов аудита по устранению выявленных недостатков, совершенствованию внутреннего финансового контроля, в том числе путем проведения контрольных аудиторских проверок;
- подготовка и представление начальнику финансового управления доклада о результатах мониторинга плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудита.
2.20. Субъекты внутреннего финансового аудита обеспечивают составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
2.21. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности финансового управления (приложение 4 к Порядку).
Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств.
2.22. Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита устанавливается приказом финансового управления (приложение 5 в Порядку)
|
|
Приложение N 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ
Начальник финансового управления
администрации Щекинского района
___________ ____________________
(подпись) (расшифровка)
"__" __________________ 20__ г.
ПЛАН
внутреннего финансового аудита
на 20__ год
|
|
|
|
Коды |
|
|
от "__" _______ 20__ г. |
Дата |
|
|
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств |
_____________________ |
Глава по БК |
|
|
Субъект внутреннего финансового аудита |
|
по ОКТМО |
|
|
Наименование бюджета |
_____________________ |
|
|
|
Тема аудиторской проверки |
Объекты аудита |
Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная) |
Проверяемый период |
Срок проведения аудиторской проверки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Должностное лицо, ответственное за
осуществление внутреннего финансового
аудита (субъект аудита) _____________ ___________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
|
|
Приложение N 2 |
|
АКТ N _______
по результатам аудиторской проверки
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
____________________________________________________________________________
(проверяемый период)
__________________________ ________________
(место составления Акта) (дата)
Во исполнение _______________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана)
в соответствии с Программой ___________________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе:_____________________________________________________________
Фамилия, инициалы должность субъекта аудита, (в творительном падеже)
_____________________________________________________________________________
Фамилия, инициалы участников аудиторской группы – (эксперты, специалисты-при необходимости) (в творительном падеже)
...
проведена аудиторская проверка_________________________________________________
(область аудиторской проверки)
_____________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: _____________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: _______________________________________
_____________________________________________________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ___________________________________________________________________________
2. ___________________________________________________________________________
3. ___________________________________________________________________________
........
Краткая информация об объектах аудита.
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии*
_____________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. должностного лица объекта аудита (иных уполномоченных лиц)
*заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу N 1 ________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
По вопросу N 2 ________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
.......
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Должностное лицо, ответственное за
осуществление внутреннего финансового
аудита (субъект аудита) _______________________ ___________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
___________________________________________ _____________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
дата
......
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должностное лицо объекта аудита
___________________________________________ _____________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
дата
Ознакомлен:
Начальник финансового управления
администрации муниципального образования
Щекинский район _________________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
дата
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица) объекта аудита от подписи:
Должностное лицо объекта аудита__________________________ _________________
(должность) (ФИО)
от подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) отказался.
Должностное лицо, ответственное за
осуществление внутреннего финансового
аудита (субъект аудита) _____________ ___________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
дата
|
Приложение N 3 |
ОТЧЕТ
о результатах проверки
_____________________________________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
1. Основание для проведения аудиторской проверки: _______________________________
_____________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана внутреннему финансовому аудиту)
2. Тема аудиторской проверки: __________________________________________________
3. Проверяемый период: ________________________________________________________
4. Срок проведения аудиторской проверки: ________________________________________
5. Цель аудиторской проверки: __________________________________________________
6. Вид аудиторской проверки: ___________________________________________________
7. Срок проведения аудиторской проверки: ________________________________________
8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
8.1. __________________________________________________________________________
8.2. __________________________________________________________________________
8.3. __________________________________________________________________________
.........
9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях
и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)
10. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,
изложенные по результатам проверки:
_____________________________________________________________________________
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений)(номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))
11. Выводы:
11.1. _____________________________________________________________________
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля)
11.2. _____________________________________________________________________
12. Предложения и рекомендации:
___________________________________________________________________________
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или) предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)
Приложения:
1. Акт проверки _______________________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
на ______ листах в 1 экз.
2. Возражения к Акту проверки__________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
на _______ листах в 1 экз.
Должностное лицо, ответственное за
осуществление внутреннего финансового
аудита (субъект аудита) ________________________ ___________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
|
|
Приложение N 4 |
ОТЧЕТНОСТЬ
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
|
|
|
|
КОДЫ |
|
|
|
|
|
|
|
на 1 _________ 20__ г. |
Дата |
|
|
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств |
_________________ |
Глава по БК |
|
|
Наименование бюджета |
__________________ |
по ОКТМО |
|
|
Периодичность: годовая |
|
|
|
1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита
|
Наименование показателя |
Код строки |
Значения показателя |
|
1 |
2 |
3 |
|
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек |
010 |
|
|
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита |
011 |
|
|
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц |
020 |
|
|
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля |
021 |
|
|
достоверности бюджетной отчетности |
022 |
|
|
экономности и результативности использования бюджетных средств |
023 |
|
|
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц |
030 |
|
|
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок |
031 |
|
|
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц |
040 |
|
|
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц |
050 |
|
|
из них: количество исполненных рекомендаций |
051 |
|
|
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц |
060 |
|
|
из них: количество исполненных предложений |
061 |
|
2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
Количество (единиц) |
Объем (тыс. руб.) |
Динамика нарушений и недостатков |
|
|
(тыс. руб.) |
(%) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нецелевое использование бюджетных средств |
010 |
|
|
|
|
|
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования) |
020 |
|
|
|
|
|
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством |
030 |
|
|
|
|
|
Нарушения правил ведения бюджетного учета |
040 |
|
|
|
|
|
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности |
050 |
|
|
|
|
|
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями |
060 |
|
|
|
|
|
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета |
070 |
|
|
|
|
|
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов |
080 |
|
|
|
|
|
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля |
090 |
|
X |
X |
|
|
Прочие нарушения и недостатки |
100 |
|
|
|
|
Пояснительная записка
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должностное лицо, ответственное за
осуществление внутреннего финансового
аудита (субъект аудита) ______________________ ___________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
|
|
Приложение N 5 |
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. В годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - Отчетность), отражаются сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.
2. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.
3. Отчетность включает данные, сформированные на основании отчетов о проведенных субъектом внутреннего финансового аудита аудиторских проверках, информации органов муниципального финансового контроля (Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, Комитета по административно-техническому надзору администрации Щекинского района) о выявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере. В Отчет включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты их начала.
4. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака.
5. Отчетность представляется с Пояснительной запиской, включающей:
- сведения о подчиненности субъекта внутреннего финансового аудита, правовых актах финансового управления, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита, количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит, по каждому направлению аудиторских проверок (аудит надежности системы внутреннего финансового контроля, аудит достоверности бюджетной отчетности, аудит результативности и экономности использования бюджетных средств);
- сведения о принятых мерах по повышению квалификации указанных должностных лиц, а также мерах по обеспечению надлежащего качества осуществления внутреннего финансового аудита;
- сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми), состав основных фондов, используемых при осуществлении внутреннего финансового аудита, и их техническом состоянии;
- информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете;
- информацию о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, не нашедшая отражения в отчете, в том числе:
а) описание по каждому направлению аудиторских проверок рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита, причин их неисполнения в случае их наличия;
б) описание бюджетных рисков, в отношении которых проводились контрольные действия в ходе внутреннего финансового контроля, а также значимых бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля, и предпринимаемых по ним мер;
в) описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности финансового управления, и принятых по ним мер, иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете.
6. Данные отражаются по следующим разделам Отчетности:
- общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
- сведения о выявленных нарушениях и недостатках.
7. В разделе 1 "Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита" по строкам 010 - 061 отражаются общие сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита в отчетном периоде. В графе 3 по каждому показателю указывается значения в установленных единицах измерения.
8. В разделе 2 "Сведения о выявленных нарушениях и недостатках при осуществлении внутреннего финансового аудита" в сроках 010 - 020 по каждому показателю:
в графе 3 указывается количество выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графе 4 указывается объем выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графах 5 - 6 указывается рост (снижение) объема нарушений (недостатков), выявленных субъектом внутреннего финансового аудита и органами муниципального финансового контроля (Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, Комитета по административно-техническому надзору администрации Щекинского района) в отчетном году, по отношению к предыдущему году, в абсолютных и относительных величинах соответственно.
9. Субъект аудита предоставляет годовую Отчетность начальнику финансового управления в срок до 31 января года, следующего за годом проведения внутреннего финансового аудита
Назад к общему списку документов стратегического планирования