Заключение № 34

на проект решения Собрания депутатов

 муниципального образования город Щекино Щекинского района

«О внесении изменений в решение Собрания депутатов

муниципального образования  город Щекино Щекинского района

от 22.12.2016 № 33-119 «О бюджете  муниципального образования 

город Щекино  Щекинского района на 2017 год

и на плановый период 2018 и 2019 годов».

(третье уточнение)

Заключение Контрольно-счетной комиссии Щекинского района на  Проект Решения Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района  «О внесении изменений в Решение Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района   от 22.12.2016 года № 33-119 «О бюджете муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Проект Решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района, утвержденного Решением Собрания депутатов муниципального образования город Щекино  Щекинского района  от 26.09.2013г. № 135-683,  Положения о Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного Решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от  26.03.2013 г. № 49/543, Соглашения о передаче Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район полномочий Контрольно-счетного органа муниципального образования город Щекино Щекинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Проект Решения представлен в Контрольно-счетную комиссию 16.10.2017 г. (письмо № 41 от 12.10.2017 г.). Одновременно с Проектом Решения представлена Пояснительная записка, содержащая обоснование вносимых изменений.

Данные об изменении параметров 2017 года представлены в таблице:

Основные параметры бюджета на 2017 год

Доходы бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год.

Налоговые и неналоговые доходы муниципального образования город  Щекино Щекинского района уточняются в сторону увеличения на 2 954,0 тыс. руб., на основании оценки поступления доходов главными администраторами. Уточнение сложилось следующим образом:

- по налогу на прибыль (налог на доходы с физических лиц) уменьшаются поступления  на 2 799,1 тыс. руб. и составят 43 847,2 тыс. руб.

- по налогу на совокупный доход объем поступлений  увеличивается  на 0,1 тыс. руб. и составит 4,5 тыс. руб.;

- поступление по налогу на имущество физических лиц увеличивается на 6 171,3 тыс. руб. и составит 11 838,9 тыс. руб.;

- поступление по земельному налогу увеличивается на 2 053,6 тыс. руб. и составит 48 053,7 тыс. руб.;

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности уменьшаются на 3 700,0 тыс. руб. и составят 13 200,0 тыс. руб.;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов увеличиваются 230,0 тыс. руб. и составят 3 275,0 тыс. руб.;

- поступление от полученных штрафов, санкций и возмещения ущерба увеличивается на 88,1 тыс. руб. на основании фактического поступления в 2017 году и составит 417,8 тыс. руб.;

- поступление прочих неналоговых доходов увеличивается на 910,0 тыс. руб. и составит 4 140,0 тыс. руб. на основании фактического поступления и ожидаемой оценки главного администратора доходов. Контрольно-счетная комиссия Щекинского района отмечает, в нарушение ст.47 БК РФ отсутствует нормативно-правовой акт Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района, устанавливающий данный вид неналоговых доходов (плата за право размещения нестационарных торговых объектов на территории муниципального образования город Щекино Щекинского района).

Безвозмездные поступления увеличены  на 8 088,7 тыс. руб., в том числе:

-иные межбюджетные трансферты из бюджета муниципального образования Щекинский район на 8 088,7 тыс. руб. (согласно уведомлений Финансового управления администрации муниципального образования Щекинский район за счет средств дорожного фонда Тульской области).

          Расходы бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год.

        Относительно утвержденных расходов бюджета муниципального образования город Щекино  Щекинского района на 2017 год в Проекте Решения предлагается  увеличить бюджетные ассигнования на 11 042,7 тыс. руб., что составляет 3,4% к ранее утвержденному плану.    

Динамика расходов  бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице:                                                  

В Проекте Решения предлагается:

 увеличить расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на

общую сумму 583,4 тыс. руб., уточнение сложилось следующим образом:

- с подраздела 0111 «Резервные фонды» бюджетные ассигнования в размере 10,0 тыс. руб. перемещены на раздел 1003 «Социальное обеспечение населения» (основание - Постановление администрации Щекинского района №9-1211 от 12.09.2017 «О выделении средств из резервного фонда администрации Щекинского района» Прохоровой А.А. пострадавшей в результате пожара).

- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»расходы увеличены на 593,4 тыс. руб., в том числе:

- 160,0 тыс. руб. расходы на обеспечение оценки недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности;

- 53,4 тыс. руб. на содержание и обслуживание муниципального имущества и казны;

- 380,0 тыс. руб. расходы на выполнение предписаний контрольно-надзорных органов, расходов на выполнение судебных актов по искам о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями.

Уточненный план на 2017 год с учетом предполагаемых уточнений составит 5 470,1 тыс. руб.

  по  разделу  03 «Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность» бюджетные ассигнования сокращены на 100,0 тыс. руб. по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» по мероприятию «Профилактика правонарушений на улицах, в общественных местах и административных участках».

  по  разделу  04 «Национальная  экономика» бюджетные ассигнования увеличены на 7 636,0 тыс. руб., в том числе:

по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках муниципальной программы «Модернизация и развитие автомобильных дорог, повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» бюджетные ассигнования увеличены на 8 643,2 тыс. руб. (554,5 тыс. руб. за счет средств дорожного фонда муниципального образования город Щекино Щекинского района, 8 088,7 тыс. руб. за счет средств дорожного фонда Тульской области);

по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» уменьшаются бюджетные ассигнования на 1 007,2 тыс. руб. за счет средств бюджета муниципального образования город Щекино Щекинского района на реализацию муниципальной программы «Организация градостроительной деятельности на территории муниципального образования город Щекино Щекинского района», в том числе:

- ассигнования увеличены на новое мероприятие «Разработка программ комплексного развития социальной и транспортной инфраструктуры в рамках реализации генеральных планов муниципального образования город Щекино Щекинского района» в сумме 184,0 тыс. руб.;

- ассигнования уменьшены на 1 191,2 тыс. руб.:

-828,3 тыс. руб. подготовка и утверждение документов территориального планирования муниципального образования город Щекино Щекинского района;

- 360,9 тыс. руб. подготовка и утверждение правил землепользования и застройки муниципального образования город Щекино Щекинского района;

- 2,0 тыс. руб. подготовка и утверждение документации по планировке территории муниципального образования город Щекино Щекинского района.

бюджетные ассигнования по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» увеличены на 1 226,7 тыс. руб., в том числе:

 расходы по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» уменьшаются на 659,1 тыс. руб. в рамках мероприятия «Снос расселенных домов, признанных непригодными для проживания» подпрограммы «Обеспечение прав собственников жилых помещений, признанных непригодными для проживания и снос расселенных домов в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» на основании потребности сноса домов.

расходы по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» увеличиваются на 798,6 тыс. руб., в том числе:

- за счет увеличения на 298,6 тыс. руб. на мероприятие «Замена системы отопления в муниципальных квартирах с газовых горелок на двухконтурный котел» в рамках муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образования город Щекино Щекинского района» согласно сметным расчетам;

- за счет увеличения на 500,0 тыс. руб. на мероприятие «Устройство канализационного коллектора по железнодорожному проезду г.щекино от ул.Болдина до ул.1-я Луговая» рамках муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района»;

  расходы по подразделу 0503 «Благоустройство» увеличиваются на 1 000,0 тыс. руб., в рамках муниципальной программы «Организация содержания, благоустройства и озеленения территорий муниципального образования город Щекино Щекинского района», в том числе:

ассигнования увеличиваются на следующие мероприятия:

-300,0 тыс. руб. на техническое обслуживание и ремонт уличного освещения;

- 200,0 тыс. руб. на приобретение, обустройство и ремонт контейнерных площадок;

- 150,0 тыс. руб. на приобретение установку и обслуживание малых архитектурных форм;

- 50,0 тыс. руб. на проведение дополнительных работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов в рамках мероприятия «Формирование современной городской среды»;

- 500,0 тыс. руб. на реализацию дополнительных мероприятий по организации центральной аллеи и благоустройству прилегающей территории в парке «лесная поляна».

ассигнования уменьшаются на следующие мероприятия:

- 100,0 тыс. руб. по мероприятию «Организация мест захоронения в муниципальном образования город Щекино Щекинского района»;

- 100,0 тыс. руб. по мероприятию «Содержание и обустройство мест массового отдыха в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района».

 расходы по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» увеличиваются на 87,2 тыс. руб. на обеспечение деятельности МКУ «Щекино-Ритуал».

расходы по разделу 07 «Образование» уменьшены на  20,7 тыс. руб., в том числе:

 бюджетные ассигнования уменьшены на 25,7 тыс. руб.:

- 12,7 тыс. руб. реализация комплекса противопожарных мероприятий;

- 0,1 тыс. руб. трудоустройство несовершеннолетних в летний период, в рамках реализации мероприятий по организации отдыха и оздоровления детей;

- 12,9 тыс. руб. установка видеонаблюдения в муниципальных учреждениях;

бюджетные ассигнования увеличены на 5,0 тыс. руб. на обеспечение деятельности ГМЦ «Мир».

расходы по разделу 08 «Культура, кинематография»  увеличены по подразделу 0801 «Культура» на  1 625,5 тыс. руб. в рамках муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района».

увеличить расходы по разделу 10 «Социальная политика» на  10,0 тыс. руб. на выплату гражданке Прохоровой А.А., пострадавшей в результате пожара основание - Постановление администрации Щекинского района №9-1211 от 12.09.2017 «О выделении средств из резервного фонда администрации Щекинского района».

Параметры планового периода 2018 и 2019 годов

Доходная часть бюджета в плановом периоде предлагается увеличить на 15 620,5 тыс. руб. и 15 940,6 тыс. руб. в 2018 и 2019 годах соответственно на основании оценки поступления доходов главными администраторами. Общий объем расходов составит в 2018 году 144 254,2 тыс. руб., в т.ч. условно-утвержденные расходы 12 385,7 тыс. руб., в 2019 году 147 553,2 тыс. руб., в т.ч. условно-утвержденные расходы 15 921,3 тыс. руб.

Бюджетные ассигнования на плановый период корректируются в сторону увеличения по разделу 04 «Национальная экономика» в сумме 6 409,0 тыс. руб. и 6 545,1 тыс. руб. соответственно за счет средств дорожного фонда муниципального образования город Щекино Щекинского района на реализацию муниципальной программы «Модернизация и развитие автомобильных дорог, повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района».

При анализе приложений к Проекту решения установлено несоответствие между содержанием приложений №1,2 и №3 в части объема бюджетных ассигнований по мероприятию «Ремонт дворовых территорий, внутриквартальных проездов многоквартирных домов и проездов к дворовым территориям многоквартирных домов» на оплату кредиторской задолженности в размере 1 500,0 тыс. руб. на 2019 год. Обоснование плановых назначений у Администрации муниципального образования Щекинский район отсутствует. В связи с этим, Контрольно-счетная комиссия Щекинского района рекомендует исключить из объема бюджетных ассигнований, отраженную в приложениях №1,2 сумму 1 500,0 тыс. руб. по целевой статье 04 103 2911К.

В заключении № 24 от 14.07.2017 года Контрольно-счетная комиссия Щекинского района отмечала, необходимость увеличения бюджетных ассигнований в плановом периоде 2018 и 2019 годов в рамках непрограммного направления деятельности «Социальная поддержка населения» по увеличению пенсии за выслугу лет  во исполнение  Закона Тульской области от 23.12.2016 №101-ЗТО «О внесении изменений в закон Тульской области «О пенсии за выслугу лет государственным гражданским служащим Тульской области и муниципальным служащим в Тульской области» (принят Тульской областной думой 22 декабря 2016 года). Однако замечание настоящим уточнением не учтено.

Анализ приложения № 5 по реализации муниципальных программ.

Объем расходов бюджета на реализацию муниципальных программ относительно показателей, утвержденных Решением Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района от 22.02.2017 года №39-130 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района от 22.12.2016 №33-119 «О бюджете муниципального образования город Щекино Щекинского района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», увеличен на  10 549,3 тыс. руб. или на 3,6% к ранее утвержденному объему и составляет 302883,9 тыс. руб. или 97,7% от общего объема расходов бюджета.

Изменение объемов бюджетных ассигнований в сторону увеличения предусматривается по 4 муниципальным программам из 7, в том числе:

1)                 «Улучшение жилищных условий граждан в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» - на 139,5 тыс. руб. или на 0,3% от утвержденного плана;

2)                «Развитие культуры в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» на 1 707,3 тыс. руб. или на 7,6% от утвержденного плана;

3)                 «Модернизация и развитие автомобильных дорог, повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» - на 8 643,2 тыс. руб. или на 9,9% от утвержденного плана;

4)                «Организация содержания, благоустройства и озеленения территорий муниципального образования город Щекино Щекинского района» на 1 087,2 тыс. руб. или более 10,0% от утвержденного плана;

Уменьшение объемов бюджетных ассигнований предусмотрено по 2 программам из 7, в том числе:

1)                «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политике в муниципальном образовании город Щекино Щекинского района» на 20,7 тыс. руб. или на 0,1% от утвержденного плана;

2)                «Организация градостроительной деятельности на территории муниципального образования город Щекино Щекинского района» на 1 007,2 тыс. руб. или на

         В нарушение ст.157 БК РФ и п.3.10 постановления администрации Щекинского района от 20.07.2015 №7-1118 «О порядке разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования город Щекино Щекинского района администрацией муниципального образования Щекинский район муниципальные программы, утвержденные и реализуемые на территории муниципального образования Щекинский район на экспертизу в Контрольно-счетную комиссию Щекинского района не представлялись.

Дефицит бюджета

     В связи с внесенными изменениями дефицит бюджета не изменился.

Выводы по результатам проведенной экспертизы:

  По результатам анализа представленного проекта Решения Контрольно-счетная комиссия муниципального образования Щекинский район отмечает следующее:

 в связи с тем, что в процессе подготовки данного Заключения, замечания и технические ошибки устранены - представленный проект Решения о внесении изменений в бюджет соответствует требованиям Бюджетного законодательства.

Контрольно-счетная комиссия Щекинского района рекомендует Собранию депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района рассмотреть вопрос о разработке и утверждении нормативно-правового акта, устанавливающего плату за право размещения нестационарных торговых объектов на территории муниципального образования город Щекино Щекинского района.

         Контрольно-счетная комиссия муниципального образования Щекинский район считает возможным предложить Собранию депутатов муниципального образования город Щекино Щекинского района рассмотреть и утвердить представленный Проект Решения.