25.09.2017

Заключение № 30

---

на проект решения Собрания депутатов

 муниципального образования город Советск Щекинского района

«О внесении изменений в решение Собрания депутатов

муниципального образования  город Советск Щекинского района

от 22.12.2016  № 43-128 «О бюджете  муниципального образования 

город Советск Щекинского района на 2017 год

и на плановый период 2018 и 2019 годов».

 

Заключение контрольно-счетной комиссии Щекинского района на  проект решения Собрания депутатов муниципального образования город Советск Щекинского района  «О внесении изменений в решение Собрания депутатов муниципального образования город Советск Щекинского района   от 22.12.2016 года № 43-128 «О бюджете муниципального образования город Советск Щекинского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Проект решения) подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ,  Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Советск Щекинского района, утвержденного решением Собрания депутатов муниципального образования город Советск Щекинского района от 23.12.2013г. № 101-274, Положения о контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район, утвержденного решением Собрания представителей муниципального образования Щекинский район от  26.03.2013 г. № 49/543, Соглашения о передаче контрольно-счетной комиссии муниципального образования Щекинский район полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования город Советск Щекинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Проект решения представлен в контрольно-счетную комиссию 21.09.2017 г. (письмо № 70 от 21.09.2017 г.).

Контрольно-счетная комиссия Щекинского района, рассмотрев Проект решения, отмечает, что он требует доработки:

–  в Проекте решения ст. 14 «Особенности исполнения бюджета муниципального образования в 2017 году» необходимо дополнить п. 3 следующего содержания «Остатки средств бюджета муниципального образования на счетах по учету средств местного бюджета по состоянию на 1 января 2017 года в сумме 600,0 тыс. руб. направить в текущем финансовом году на погашение бюджетного кредита».

В соответствии с представленным Проектом решения в бюджет муниципального образования город Советск Щекинского района предлагается внести изменения по основным параметрам бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Данные представлены в таблицах № 1-2.

Таблица № 1.

Основные параметры бюджета на 2017 год

Основные характеристики	Решение от 24.05.2017 г. № 52-173, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	22 132,4	23 703,7	+1 571,3	107,1
Расходы	25 739,1	26 690,4	+951,3	103,7
Дефицит(-)/ Профицит (+)	-3 606,7	-2 986,7	+620,0	-82,8

 

Доходы бюджета муниципального образования г. Советск на 2017 год.

 

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2017 год в Проекте решения доходы увеличиваются на 1 571,3 тыс. руб. или на 7,1% за счет уточнения плановых назначений по поступлению следующих видов доходов:

Наименование доходов бюджета	Решение от 24.05.2017 г. № 52-173, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Налоговые и неналоговые доходы	17 651,3	19 190,4	+1 539,1
Безвозмездные  поступления	4 481,1	4 513,3	+32,2
ИТОГО	22 132,4	23 703,7	+1 571,3

         Налоговые и неналоговые доходы  предлагается увеличить на 1 539,1 тыс. руб., в том числе по видам доходов:

-налог на доходы физических лиц увеличен на 5,9 тыс. руб. по факту поступления;

-запланировано поступление единого сельскохозяйственного налога в сумме 1,2 тыс. руб. по факту поступления;

-земельный налог с организаций увеличен на 785,3 тыс. руб. по факту поступления;

-прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских поселений увеличены 4,2 тыс. руб. (погашена задолженность по социальному найму за прошлые годы);

-поступления от денежных взысканий (штрафов) на основании фактических данных об их поступлении в бюджет муниципального образования увеличены на 2,5 тыс. руб.;

-согласно Письма управления архитектуры, земельных и имущественных отношений администрации Щекинского района внесены следующие изменения:

-доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений увеличены на 850,0 тыс. руб.,

-плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений увеличена на 15,0 тыс. руб.,

-доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений уменьшены на 125,0 тыс. руб.

Безвозмездные поступления бюджета муниципального образования  уточняются в сторону увеличения на 32,2 тыс. руб., в том числе по видам доходов:

-поступления от денежных пожертвований, предоставляемых негосударственными организациями увеличены на 28,0 тыс. руб. согласно заключенных договоров о сотрудничестве по социально-экономическому развитию города (средства на проведение праздничных мероприятий и благоустройство города);

-прочие межбюджетные трансферты на оплату дополнительного отпуска по ЗТО «О библиотечном деле» увеличены на 4,2 тыс. руб. на основании уведомления финансового управления администрации Щекинского района № 21 от 14.07.2017 года.

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2017 год доходов предполагается в сумме 23 703,7 тыс. руб.

 

          Расходы бюджета муниципального образования г. Советск на 2017 год.

 

Относительно утвержденных расходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2017 год в Проекте решения предлагается увеличить расходы на 951,3 тыс. руб. или на 3,7% за счет увеличения доходной части бюджета.

Динамика расходов  бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации показана в таблице:   

Наименование раздела расходов	Решение от 24.05.2017 г. № 52-173, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Общегосударственные вопросы	7 037,0	7 121,7	+84,7
Национальная оборона	184,7	184,7	-
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	57,7	57,7	-
Национальная экономика	4 341,2	4 517,2	+176,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	8 628,6	8 933,3	+304,7
Образование	70,0	65,8	-4,2
Культура и кинематография	4 003,8	4 393,9	+390,1
Социальная политика	50,0	50,0	-
Физическая культура и спорт	1 347,6	1 347,6	-
Обслуживание государственного и муниципального долга	18,5	18,5	-
ИТОГО РАСХОДОВ	25 739,1	26 690,4	+951,3

В Проекте решения предлагается:

-увеличить расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на

общую сумму 84,7 тыс. руб., в том числе:

-расходы по подразделу 04 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» на содержание администрации уменьшить на 90,0 тыс. руб., в том числе расходы:

-на ремонт кровли администрации уменьшить на 100,0 тыс. руб.,

-на приобретение конвертов и марок увеличить на 10,0 тыс. руб.

-расходы по подразделу 11 «Резервные фонды» увеличить на 107,2 тыс. руб., в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций (размер резервного фонда составляет 0,6% от общего объема расходов бюджета муниципального образования, что не превышает размер резервного фонда, установленного Бюджетным кодексом РФ).

-расходы по подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» увеличить на 67,5 тыс. руб., в том числе:

-за счет увеличения следующих статей расходов:

-на уплату членских взносов на 1,7 тыс. руб. (в связи с уточнением численности населения);

-на опубликование нормативно-правовых актов собрания депутатов МО г. Советск на 118,8 тыс. руб.;

-по подпрограмме «Организация деятельности МКУ «Централизованная бухгалтерия МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Управление муниципальными финансами в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» на 17,0 тыс. руб., в том числе:

– на обслуживание 1С увеличены на 15,0 тыс. руб.,

– на заправку картриджей увеличены на 2,0 тыс. руб.;

-за счет уменьшения расходов на опубликование нормативно-правовых актов администрации МО г. Советск на 70,0 тыс. руб.

-увеличить  расходы  по  разделу  04 «Национальная  экономика» подразделу 09 «Дорожное хозяйство» на 176,0 тыс. руб., в том числе:

-на ремонт автодорог в рамках подпрограммы «Модернизация и развитие автомобильных дорог на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие транспортной системы муниципального образования город Советск Щекинского района» уменьшить на 63,7 тыс. руб. (в связи с экономией, полученной от торгов),

-на монтаж ИДН и установку светофоров в рамках подпрограммы «Содержание и текущий ремонт автомобильных дорог, проездов, элементов обустройства улично-дорожной сети МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие транспортной системы муниципального образования город Советск Щекинского района» увеличить на 239,7 тыс. руб.

-увеличить расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

подразделу 03 «Благоустройство» на 304,7 тыс. руб., в том числе:

-в рамках подпрограммы «Организация и проведение мероприятий по благоустройству и озеленению на территории муниципального образования город Советск» муниципальной программы «Благоустройство на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» увеличить на 280,0 тыс. руб., в том числе:

-на спиливание деревьев уменьшить на 120,0 тыс. руб. (в связи с экономией, полученной от торгов),

-на приобретение песко-соляной смеси увеличить на 100,0 тыс. руб.,

-на снос бесхозяйных сараев увеличить на 300,0 тыс. руб.

-на оплату услуг спасателей на водных объектах в рамках подпрограммы «Организация содержания мест массового отдыха жителей муниципального образования город Советск Щекинского района» муниципальной программы «Благоустройство на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» уменьшить на 0,3 тыс. руб.

-на мероприятия в рамках подпрограммы «Организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» муниципальной программы «Благоустройство на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» увеличить на 25,0 тыс. руб.

-уменьшить расходы по разделу 07 «Образование» по подпрограмме «Занятость и трудоустройство несовершеннолетних в МО г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и повышение эффективности реализации молодежной политики в муниципальном образовании город Советск Щекинского района» на 4,2 тыс. руб.

-увеличить расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» на 390,1 тыс. руб., в том числе:

-расходы по подразделу 01 «Культура» на 274,1 тыс. руб., в том числе:

-на мероприятия в рамках подпрограммы «Сохранение и развитие самодеятельного творчества, культурно-досуговой деятельности, внедрение новых информационных технологий в МО г. Советск Щекинского района» на 269,9 тыс. руб. (на изготовление металлоконструкции «Сцена с ограждениями»);

-на выплаты по ЗТО «О библиотечном деле» на оплату дополнительного отпуска за счет средств бюджета Тульской области на 4,2 тыс. руб.

-расходы по подразделу 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» на 116,0 тыс. руб. по подпрограмме «По проведению праздничных мероприятий на территории муниципального образования город Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании город Советск Щекинского района», в том числе:

-на монтаж елки на 50,0 тыс. руб.,

-на приобретение призов к мероприятиям на 66,0 тыс. руб.

Программно-целевым методом согласно представленного Проекта решения осваивается бюджетных средств на 889,6 тыс. руб. больше, чем в утвержденном бюджете, что составляет 71,5% от общего объема расходов или 19 096,2 тыс. руб.

Сумма утверждаемых на 2017 год расходов составит 26 690,4 тыс. руб.

           

Муниципальный долг.

 

Муниципальный долг МО г. Советск перед МО Щекинский район по состоянию на 01.01.2017 г. составляет 600,0 тыс. руб.

В представленном Проекте решения запланировано полное погашение бюджетного кредита в сумме 600,0 тыс. руб., что на 300,0 тыс. руб. больше ранее утвержденной суммы (Решение от 24.05.2017 г. № 52-173), то есть муниципальный долг по состоянию на 01.01.2018 года будет равен 0,0 тыс. руб. (параметры муниципального долга установлены в ст. 10 Решения о бюджете «Муниципальный долг муниципального образования»).

Расходы на обслуживание муниципального долга отражены по разделу 13 «Обслуживание муниципального долга» в сумме 18,5 тыс. руб. Изменение объема бюджетных ассигнований на гашение бюджетного кредита не повлекло за собой корректировку объема средств, запланированного на уплату процентов по бюджетному кредиту.

Объем средств на уплату процентов за пользование бюджетным кредитом необходимо привести в соответствие с графиком возврата бюджетного кредита.

 

Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2017 год.

 

В связи с внесенными изменениями размер дефицита бюджета составляет 2 986,7 тыс. руб.

В приложении 12 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2017 год» запланировано полное погашение бюджетного кредита в сумме 600,0 тыс. руб., изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета составит       3 586,7 тыс. руб.

 

Изменение параметров планового периода.

                                                                                                          

Таблица № 2.

Основные параметры бюджета на 2018 год

Основные характеристики	Решение от 22.12.2016 г. № 43-128, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
Доходы	18 707,0	19 433,9	+726,9	103,9
Расходы	18 407,0	19 433,9	+1 026,9	105,6
Дефицит(-)/ Профицит (+)	+300,0	-	-300,0	-

 

Доходы бюджета муниципального образования г. Советск на 2018 год.

 

Относительно утвержденных доходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2018 год в Проекте решения доходы увеличиваются на 726,9 тыс. руб. или на 3,9% за счет уточнения плановых назначений по поступлению следующих видов доходов:

Наименование доходов бюджета	Решение от 22.12.2016 г. № 43-128, тыс. руб.	Проект решения, тыс. руб.	Отклонение,  тыс. руб.
Налоговые и неналоговые доходы	16 492,3	17 219,2	+726,9
Безвозмездные  поступления	2 214,7	2 214,7	-
ИТОГО	18 707,0	19 433,9	+726,9

         В представленном Проекте решения предлагается увеличить налоговые и неналоговые доходы  на 726,9 тыс. руб., в том числе по видам доходов:

-земельный налог с организаций увеличен на 436,9 тыс. руб.;

-согласно Письма управления архитектуры, земельных и имущественных отношений администрации Щекинского района внесены следующие изменения:

-доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений увеличены на 400,0 тыс. руб.,

-плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений увеличена на 15,0 тыс. руб.,

-доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений уменьшены на 125,0 тыс. руб.

Таким образом, общая сумма утверждаемых на 2018 год доходов предполагается в сумме 19 433,9 тыс. руб.

 

Расходы бюджета муниципального образования г. Советск на 2018 год.

 

Относительно утвержденных расходов бюджета муниципального образования город Советск Щекинского района на 2018 год в Проекте решения предлагается увеличить расходы на 1 026,9 тыс. руб. или на 5,6% за счет увеличения доходной части бюджета и отсутствия потребности в использовании доходов на погашение обязательств по бюджетному кредиту в сумме 300,0 тыс. руб.

Уточнение расходов бюджета на 2018 год представлено следующим образом:

-предлагается увеличить  расходы  по  разделу  04 «Национальная  экономика» подразделу 09 «Дорожное хозяйство» на механизированную уборку дорог в рамках подпрограммы  «Содержание и текущий ремонт автомобильных дворов, проездов, элементов обустройства улично-дорожной сети Мо г. Советск Щекинского района» муниципальной программы «Развитие транспортной системы муниципального образования город Советск Щекинского района» на 1 018,9 тыс. руб.

-уменьшить расходы на уплату процентов за пользование бюджетным кредитом на 6,1 тыс. руб., в связи с досрочным погашением кредита в 2017 году.

-увеличить условно-утвержденные расходы на 14,1 тыс. руб. в связи с увеличением расходной части бюджета.

 

Муниципальный долг.

В связи с тем, что в представленном Проекте решения запланировано полное погашение бюджетного кредита в сумме 600,0 тыс. руб. в 2017 году, муниципальный долг у МО г. Советск  в 2018 году отсутствует.

 

 Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

 на 2018 год.

 

В связи с внесенными изменениями  бюджет на 2018 год предлагается утвердить бездефицитный.

 

Доходы бюджета муниципального образования г. Советск на 2019 год.

Доходы 2019 года остаются на прежнем уровне, но в то же время на основании Письма управления архитектуры, земельных и имущественных отношений администрации Щекинского района произведено уточнение сумм поступления по следующим видам налогов:

-земельный налог увеличен на 110,0 тыс. руб.,

-доходы от продажи имущества уменьшены на 110,0 тыс. руб.

 

Расходы бюджета муниципального образования г. Советск на 2019 год.

 

Расходы 2019 года остаются на прежнем уровне

                                                                                                  Дефицит бюджета

и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

 на 2019 год.

 

Внесение изменений в бюджет 2019 года не приведет к изменению дефицита  бюджета.

 

Выводы по результатам проведенной экспертизы:

 

1.     По результатам экспертизы Контрольно-счетная комиссия отмечает, что представленный проект Решения о внесении изменений в бюджет муниципального образования г. Советск Щекинского района соответствует требованиям Бюджетного законодательства.

2.     Контрольно-счетная комиссия рекомендует администрации муниципального образования дополнить текстовую часть проекта Решения о бюджете пунктом о дополнении статьи 14 Решения «Особенности исполнения бюджета муниципального образования в 2017 году».

3.     В связи с тем, что замечания,  отраженные в настоящем Заключении,  могут быть учтены в процессе обсуждения и утверждения Проекта решения Контрольно-счетная комиссия считает возможным предложить Собранию депутатов муниципального образования г. Советск Щекинского района рассмотреть и утвердить представленный проект Решения.